Podstawowe informacje dotyczące rejestracji spółek zagranicznych

Prawie każdy większy przedsiębiorca ma na celu rozwój własnej działalności i optymalizację zysków. Konieczne ku temu jest określenie odpowiedniej strategii biznesowej, która obejmować może również rynki zagraniczne. Ponadto niejednokrotnie wiele podmiotów szuka w ten sposób metod na optymalizację obciążeń podatkowych. Niektórzy w rezultacie decydują się na rejestrację spółki zagranicznej. Utworzenie firmy za granicą nie jest jednak tak proste, jak mogłoby się wydawać. Dobrze jest więc zapoznać się z podstawowymi zasadami oraz wątpliwościami, które regularnie pojawiają się u naszych klientów. Bardzo ważnym aspektem jest na przykład dostosowanie takiej spółki do konkretnego rodzaju działalności. Na jakie podstawowe zagadnienia warto zwrócić szczególną uwagę? Dowiedz się więcej właśnie w tym artykule.

Zakładanie spółki zagranicznej – podstawowe informacje

Rejestracja i prowadzenie spółki zagranicznej są całkowicie legalne, a także dozwolone przez prawo polskie. Natomiast tutaj należy zwrócić uwagę na to, że próba zmniejszenia podstawy opodatkowania przez takie rozwiązanie, a założenie firmy za granicą to dwie zupełnie różne kwestie. Przykładem może być porównanie rezydencji podatkowej rzeczywistego beneficjenta spółki z rezydencją podatkową samej spółki. W tym zakresie warto przytoczyć art. 30f Ustawy o PIT oraz odpowiednik art. 24a w Ustawie CIT – stanowią one podstawę dla pojęcia tzw. zagranicznej jednostki kontrolowanej (CFC). Odnosi się ono w uproszczeniu do sytuacji, w której podmiot lub spółka z siedzibą za granicą kontrolowana jest przez podmiot lub spółkę z siedzibą w innym kraju. W tym przypadku przesłanką będzie np. polska rezydencja podatkowa. Jeśli Twoja działalność biznesowa prowadzona za granicą zostanie zakwalifikowana jako CFC, pewne części jej dochodów mogą być objęte opodatkowaniem zgodnie z typową polską stawką podatku CIT, wynoszącą 19%.

Na co zwrócić uwagę z perspektywy rejestracji spółki zagranicznej?

Wystarczy, że wystawc faktury za produkt będzie spółka z zagranicy, kiedy w rzeczywistości wytwarzasz wszystko i prowadzisz rzeczywistą działalność w Polsce. Dojdzie w takiej sytuacji w znacznym uproszczeniu do powstania tzw. zakładu podatkowego. Termin odnosi się do określonego miejsca lub struktury, w którym podatnik prowadzi swoją działalność gospodarczą lub wykazuje pewne źródła dochodów. To miejsce ma znaczenie dla ustalania właściwości podatkowej i obowiązków podatkowych podmiotu w danym kraju. 

Z perspektyw zobowiązań podatkowych oceniane jest również, gdzie podejmowane są faktyczne decyzje, gdzie dokonuje się transakcji kartą płatniczą, a także gdzie spółka posiada rachunek bankowy. Organy podatkowe w sposób szczególny sprawdzają m.in., w którym państwie znajduje się centrum spraw życiowych danej osoby. Weryfikowane jest również miejsce, w którym podmiot posiada biuro i czy faktycznie działa na terenie danego kraju, czy też rejestracja firmy miała na celu obejście prawa. Zagadnienia tego typu regularnie omawiane są w przypadku większości pierwszych konsultacji z klientami, którzy zastanawiają się nad założeniem spółki zagranicznej. Konieczne jest każdorazowe omówienie danej działalności, a następnie ocena czy rejestracja podmiotu poza granicami Polski będą korzystne.

Zastanawiasz się nad rejestracją spółki za granicą?

Proponuję więc, abyś skontaktował się ze mną za pośrednictwem maila. Umówimy się na spotkanie, na którym omówimy wszelkie szczegóły. Z pewnością będę potrzebował od Ciebie wszelkich informacji dotyczących Twojej firmy, a także przyszłych planów, jeśli chodzi o rozwój. Pozwoli nam to dokonać analizy Twojej koncepcji, a następnie analizy czy rejestracja spółki za granicą będzie dla Ciebie korzystnym rozwiązaniem. Zapraszam do kontaktu.