Czy wiesz jak rozliczyć zyski z kryptowalut?

KHG – więcej o prawie na naszym kanale (OPIS PO KLIKNIĘCIU)

Popularny na przestrzeni lat trend na aktywa cyfrowe w żaden sposób nie zdaje się słabnąć. Coraz większa liczba przedsiębiorców, jak i osób fizycznych zaczyna korzystać z rynku kryptowalut, a to oznacza w wielu przypadkach powstanie dochodów. Z zysków z kolei trzeba w pewnym momencie odprowadzić podatek. Warto tutaj zwrócić uwagę na kilka szczegółów, gdyż nie wszystkie tokeny będą spełniać definicję waluty wirtualnej. Ponadto nie w każdym roku podatkowym, nawet jeśli zainwestujesz  w krypto – powstanie należność, z której trzeba się rozliczyć. Dowiedz się więcej z webinaru, który poprowadził Maciej Grzegorczyk!

W polskim prawie nie ma definicji kryptowalut

W żadnej polskiej ustawie nie znajduje się wytłumaczenie czym jest kryptowaluta. Polska ustawa posługuje się sformułowaniem “waluta wirtualna”. Definicja jest zawarta w ustawie o AML w art. 2 ust. 2 pkt 26. Z kolei w ustawie PIT lub analogicznie CIT znajdują się odesłania do Ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu. Waluta wirtualna na podstawie przepisu to cyfrowe odwzorowanie wartości. Istotnym elementem waluty wirtualnej jest wymienialność w obrocie gospodarczym na prawne środki płatnicze i akceptowalność jako środek wymiany.

W jaki sposób należy rozumieć termin waluty wirtualne?

Tutaj trzeba omówić sobie cechy zawarte w definicji z ustawy AML. Wymienialność na prawne środki płatnicze oznacza, że jeśli waluta wirtualna jest wymienialna na prawny środek płatniczy, to spełni elementy wymagane w definicji ustawowej. LiteCoin, ETH czy BTC nie pozostawiają wątpliwości – są wymienialne i akceptowalne. Problem stanowią jednak tokeny NFT, gdyż ETH nie jest raczej nigdzie uznawane za prawny środek płatniczy. 

Jaki podatek zapłacisz od kryptowalut w Polsce?

Wedle starych zasad zapłaciłbyś w ramach skali podatkowej – 18%/32% bądź 19%. Obecnie podatek od kryptowalut wynosi 19% podstawy. Po odjęciu od przychodu kosztów uzyskania konieczne staje się zastosowanie właśnie tej stawki od przychodu. Wracając do kwestii tokenów NFT. Tutaj ze względu na to, że nie będą one walutami wirtualnymi, to również nie są wymienialne na środek płatniczy. Obowiązują je więc zasady ogólne, ale do tokena i tokenizacji każdego typu trzeba podejść w sposób indywidualny.

Kiedy powstaje podatek dochodowy przy kryptowalutach?

Przepisy podatkowe w Polsce są niezwykle proste w tym zagadnieniu. Wedle m.in art. 22d Ustawy CIT dochodem ze zbycia walut wirtualnych jest różnica między sumą przychodów, a kosztami uzyskania przychodów osiągnięta w roku podatkowym. Sam trading na parach kryptowalutowych czyli np. ETH i LTC, BTC i LTC czy ETH i BTC to wymiany neutralne podatkowo.

Dowiedz się więcej o mnie – Kryptoprawo (opis po kliknięciu)

Istotne jest to czy na koniec roku podatkowego wypłaciłeś swoje kryptowaluty na FIAT. Jeśli 31 grudnia zdecydowałeś, że je sprzedasz to powstanie podatek dochodowy, jeśli wystąpi nadwyżka nad kosztami.

Co jeśli sprzedasz swoje kryptowaluty omijając podatki?

Przy sprawach podatkowych nie występuje tzw. domniemanie niewinności. Odróżnia je to od od postępowań karnych i oznacza to, że jeśli zostaniesz zapytany o nieuregulowane zobowiązania podatkowe za np. 2020 bądź 2021, to po Twojej stronie znajduje się konieczność udowodnienia pochodzenia kapitału z opodatkowanych, legalnych dochodów. Wedle przepisów istnieje możliwość obciążenia nawet do 75% stawki sankcyjnej za dochód z nieujawnionych źródeł. W praktyce jednak jeśli wskażesz, że dane dochody pochodzą z walut wirtualnych, to nie będą to już “nieujawnione źródła”. Prawdziwe ryzyko polega jednak na tym, że może wystąpić konieczność uiszczenia Twoich zaległości wraz z odsetkami.

Nie masz pewności jak rozliczyć się z kryptowalut?

W takim wypadku, jeśli masz pewne wątpliwości co do tego ile podatku powinieneś odprowadzić – skontaktuj się ze mną. Umówimy się na spotkanie i omówimy na nim wszystkie szczegóły. Ponadto zajmę się obliczeniem Twoich zobowiązań z tytułu walut wirtualnych. Zapraszam do kontaktu!