ABC fundacji rodzinnej, cz. 9 – kto może być beneficjentem?

Fundacja rodzinna jest instytucją, której jednym z głównych zadań jest gromadzenie i zarządzanie mieniem w imieniu jej fundatora. Ponadto tak, jak w przypadku tradycyjnych przedsiębiorstw – występuje tutaj konieczność rozliczenia obowiązku podatkowego. Co ważne, istotnym aspektem funkcjonowania fundacji rodzinnej jest obecność beneficjenta lub grupy beneficjentów. W tym zakresie wiele wątpliwości budzi kwestia tego, kto może dysponować takim statusem. Czy występują tutaj jakiekolwiek ograniczenia? Więcej informacji na ten temat znajdziesz właśnie tutaj.

Beneficjenci z grupy zero

Zasadniczo rolę beneficjenta w fundacji rodzinnej w przypadku osób fizycznych może pełnić każdy. Należy w tym zakresie posłużyć się pewnym rozróżnieniem. Część beneficjentów nazywanych tzw. grupą zero – traktowana jest preferencyjnie podatkowo. W skład grupy zero wchodzi:

• Małżonek,
• Zstępny,
• Wstępny,
• Pasierb,
• Rodzeństwo,
• Ojczym,
• Macocha.

Pozostałe osoby takie jak np. teściowa, teść, wujek, kuzynka będą zobowiązani przy rozliczaniu się z obowiązku podatkowego do zastosowania wyższej stawki opodatkowania. Ponadto beneficjentem fundacji rodzinnej mogą zostać również organizacje pozarządowe, ale jedynie w przypadku, gdy prowadzą one działalność pożytku publicznego.

Wypłacanie świadczeń na rzecz beneficjentów

Obowiązek wypłacania przez fundację rodzinną świadczeń dla beneficjentów wynika wprost ze statutu lub towarzyszących mu dokumentów określających zadania instytucji. Świadczenia mogą przybrać formę pieniężną w trybie regularnych lub jednorazowych wypłat związanych z konkretnymi zdarzeniami jak np. ukończenie szkoły. Drugim rodzajem są świadczenia niepieniężne, co oznacza, że nie są bezpośrednio wypłacane beneficjentowi, lecz polegają m.in. na:

• Pokrywaniu kosztów edukacji samego beneficjenta lub jego dzieci,
• Pokrywaniu kosztów opieki zdrowotnej w tym ubezpieczenia,
• Zapewnieniu prawa do mieszkania w nieruchomości należącej do fundacji,
• Zapewnienie stanowiska w rodzinnej firmie.

Do czego jeszcze uprawniony jest beneficjent fundacji rodzinnej?

Oprócz zasadniczego prawa do otrzymywania świadczeń od fundacji rodzinnej beneficjent posiada także inne uprawnienia związane ze swoim statusem. Mowa tutaj m.in. o przyznaniu przez ustawodawcę prawa do uzyskiwania informacji o działalności fundacji, w tym prawa do wglądu w dokumenty oraz możliwość żądania wyjaśnień od zarządu. Dodatkowo beneficjent jest uprawniony do składania uwag, opinii i zaleceń dotyczących funkcjonowania całej organizacji.

Czy beneficjent posiada zobowiązania względem fundacji?

Przepisy dotyczące fundacji rodzinnej nie określają żadnych szczególnych obowiązków dla beneficjentów, którzy nie pełnią funkcji w strukturze organizacyjnej. Nie mniej jednak warto podkreślić, że zgodnie z treścią statutu fundacji istnieje możliwość odebrania beneficjentowi jego statusu oraz wstrzymania wypłaty świadczeń. Dlatego też ewentualne zobowiązania beneficjenta, takie jak zaangażowanie w działalność na rzecz fundacji czy dbanie o jej dobre imię, należy szukać w statucie.

Czy beneficjent może zrzec się uprawnień?

Beneficjent ma możliwość zaniechania przyjmowania świadczeń lub zrzeczenia się swoich uprawnień w charakterze beneficjenta fundacji rodzinnej. Ważne jest jednak, aby rezygnacja została zawarta w formie pisemnej z podpisem notarialnie poświadczonym. Niezachowanie tej formy będzie wiązało się z nieważnością czynności. Natomiast, jeśli masz w związku z tym jakiekolwiek pytania – skontaktuj się ze mną. Ustalimy termin spotkania i razem omówimy niezbędne szczegóły. Ponadto zajmę się wszelkimi formalnościami w Twoim imieniu. Zapraszam do kontaktu.