ABC fundacji rodzinnej, cz. 10 – przykłady świadczeń

Fundacja rodzinna, jako podmiot posiadający osobowość prawną, gromadzi i zarządza majątkiem rodzinnym w imieniu fundatora oraz wspomaga procesy związane z sukcesją. Ponadto jednym z jej głównych zadań jest wypłata świadczeń na rzecz beneficjentów. Świadczenia te obejmują różnorodne formy wsparcia o charakterze pieniężnym lub niepieniężnym. Pod jaką postacią mogą być one wypłacane? Czy można do tego zaliczyć pokrycie kosztów na ubezpieczenie zdrowotne? Więcej informacji na ten temat znajdziesz w tym artykule.

Rodzaje świadczeń w fundacji rodzinnej

Świadczenia w fundacji rodzinnej mają charakter majątkowy i w głównej mierze dotyczą przekazywania beneficjentom określonych składników majątku, takich jak pieniądze, rzeczy lub prawa. W efekcie instytucja może wypłacać beneficjentom świadczenia w formie comiesięcznych przelewów gotówkowych lub udostępniać im należące do niej nieruchomości bądź pojazdy. Dla beneficjentów dysponujących statusem osób fizycznych spełnianie świadczeń może oznaczać również pokrywanie kosztów związanych z utrzymaniem lub edukacją. Ponadto fundacja ma także możliwość udzielania pożyczek. Wszelkie szczegóły dotyczące rodzaju i zakresu świadczeń określa statut fundacji, co daje fundatorowi elastyczność w wyborze formy wsparcia.

Z czego wypłacane są świadczenia dla beneficjentów?

Co ważne, wartość świadczeń w fundacji rodzinnej powinna być adekwatna do bieżącej sytuacji finansowej, aby tym samym nie naruszać jej wypłacalności wobec innych wierzycieli, którzy nie dysponują statusem beneficjentów. W gruncie rzeczy środki należy wypłacać z zysków uzyskanych z prowadzonej przez organizację działalności gospodarczej. W sytuacji, gdy fundacja nie jest w stanie zrealizować pełnej wartości wcześniej ustalonych świadczeń – zarząd ma możliwość ich zmniejszenia. Wówczas beneficjenci otrzymują prawo do dochodzenia roszczeń wobec pozostałej kwoty. Jednak będą mogli to zrobić dopiero, gdy sytuacja finansowa fundacji ulegnie poprawie.

Ograniczenia wiekowe przy wypłacie świadczeń

Fundator ma prawo do określenia warunków wypłaty świadczeń, polegających na ich wypłacie dopiero w momencie nadejścia określonego terminu. W tym zakresie często stosowaną praktyką jest cezura wiekowa. Przykładowo może to polegać m.in. na przyznaniu środków dopiero w momencie przekroczenia określonego pułapu wiekowego lub wykonania konkretnej czynności przez beneficjenta (np. ukończenia szkoły czy zawarcia związku małżeńskiego).

Co w przypadku rozwiązania fundacji rodzinnej?

Należy również zaznaczyć, że poza uzyskiwaniem świadczeń w trakcie istnienia fundacji, beneficjenci mają również prawo do otrzymania środków w związku z jej rozwiązaniem. Polega to na proporcjonalnym podziale majątku zgodnie z zasadami zawartymi w statucie oraz ustaleniami fundatora. Ponadto wedle przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT) likwidując fundację – wszelkie przekazane lub pozostawione mienie podlega opodatkowaniu stawką 15%.

Czy beneficjenci mogą mieć wpływ na funkcjonowanie fundacji rodzinnej?

Poza korzyściami wynikającymi ze świadczeń beneficjenci mogą mieć również istotny wpływ na funkcjonowanie fundacji rodzinnej, poprzez pełnienie określonej funkcji w jej strukturze organizacyjnej. W tym zakresie obligatoryjnymi organami są zarząd, rada nadzorcza oraz zgromadzenie beneficjentów. Wobec tego, jeśli masz w związku z tym jakiekolwiek pytania – skontaktuj się ze mną. Ustalimy termin spotkania i razem omówimy niezbędne szczegóły. Ponadto zajmę się wszelkimi formalnościami w Twoim imieniu. Zapraszam do kontaktu.