Ulga B+R

„Polski Ład” oprócz niekorzystnych rozwiązań podatkowych wprowadza także szereg proinwestycyjnych rozwiązań, które to w założeniu mają zwiększyć chęć rozwoju innowacyjności u przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą w Polsce. W związku z tym pragniemy rozpocząć cykl, który będzie prezentował te proinwestycyjne rozwiązania, głównie w formie ulg podatkowych. W pierwszej kolejności przedstawimy założenia ulgi badawczo – rozwojowej. Na czym polega i jak ją rozliczyć? Dowiedz się więcej właśnie w tym artykule! Dodatkowo sprawdź co ma do powiedzenia na ten temat Rafał w poniższym materiale:

Na czym polega ulga B+R?

Obecnie podatnicy w ramach korzystania z ulgi B+R są uprawnieni odliczać od podstawy opodatkowania 100% (a w przypadku centrów badawczo-rozwojowych – 150%) tzw. kosztów kwalifikowanych, które zostały poniesione na działalność badawczo-rozwojową w danym roku podatkowym. Katalog kosztów kwalifikowanych prezentuje się następująco:

• wynagrodzenia z tytułu umów o pracę i innych umów cywilnoprawnych (umowa zlecenia, umowa o dzieło) i składki na ubezpieczenie społeczne finansowane przez pracodawcę;
•  wydatki związane z zakupem materiałów i surowców służących bezpośrednio realizacji działalności B+R,
• wydatki poniesione na uzyskanie opinii, ekspertyz, usług doradczych i innych usług równorzędnych, a także nabycie wyników badań wykonywanych na podstawie umowy przez jednostkę naukową;
• wydatki poniesione na korzystanie z aparatury naukowo-badawczej wykorzystywanej w działalności B+R przedsiębiorcy;
• odpisy amortyzacyjne od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych wykorzystywanych w działalności B+R; zaliczone w danym roku do kosztów uzyskania przychodów, z wyłączeniem samochodów osobowych oraz budynków, budowli i lokali będących odrębną własnością;
• koszty uzyskania i utrzymania patentu, prawa ochronnego na wzór użytkowy, prawa z rejestracji wzoru.

Dodatkowo, w przypadku podatników posiadających status centrum badawczo – rozwojowego (CBR) oprócz kosztów wymienionych powyżej, zalicza się:

• odpisy amortyzacyjne od budowli, budynków i lokali będących odrębną własnością wykorzystywanych w prowadzonej działalności B+R,
• koszty ekspertyz, opinii, usług doradczych i usług równorzędnych, badań wykonywanych na podstawie umowy, wiedzy technicznej i patentów lub licencji na chroniony wynalazek, uzyskanych od podmiotów innych niż jednostki naukowe.

Wydatki w rozliczeniu podatkowym

Wydatki związane z działalnością B+R można dwukrotnie uwzględnić w rozliczeniu podatkowym:

1. na etapie zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu, jako wydatki związane z działalnością gospodarczą (np. wynagrodzenie pracowników w 100%) oraz
2. na etapie rozliczenia rocznego, poprzez uwzględnienie wydatków poniesionych na działalność B+R – kosztów kwalifikowanych (np. wynagrodzenia pracowników w odpowiednim procencie, który przypada na działalność B+R), pomniejszając podstawę opodatkowania.

Ulga B+R w ramach Nowego Ładu

Projektowane zmiany w polskim ładzie będą dawały możliwość odliczenia w ramach ulgi B+R wydatków kwalifikowanych w wysokości 200% poniesionych kosztów dla centrum badawczo – rozwojowego (CBR) oraz 200% tzw. kosztów pracowniczych dla wszystkich podatników. W związku z tym, rozwiązania te są zdecydowanie korzystniejsze od rozwiązań obecnie obowiązujących.   

Ulga B+R i IP Box w Nowym Ładzie

będzie możliwość łączenia ulgi BR oraz tzw. IP Box, co pozwoli na znaczne korzyści podatkowe w działalności gospodarczej przedsiębiorstw. Nie dość, że będzie można opodatkować dochód stawką 5% to koszty działalności ujmować w dużo. Warto także pamiętać, że ulgę B+R można rozliczyć do 5 lat wstecz, składając korektę deklaracji CIT/PIT. Korektę można złożyć w dowolnym momencie zgodnie z kalendarzem podatkowym przedsiębiorstwa.

Jeżeli są Państwo zainteresowani skorzystaniem z ulgi B+R lub chcą uzyskać więcej informacji w tym zakresie, zapraszamy do kontaktu! Nasi specjaliści posiadają bogatą wiedzę w tym zakresie zdobytą przy wprowadzaniu wielu projektów w życie.