Pożyczka między spółkami kapitałowymi a podatek PCC

Udzielanie pożyczek między podmiotami niesie za sobą określone konsekwencje podatkowe. Nie inaczej jest w przypadku spółek kapitałowych. Jednak co należy podkreślić, wiele wątpliwości w tym zakresie budzi przede wszystkim kwestia dotycząca podatku od czynności cywilnoprawnych. Mowa tutaj m.in. o tym, czy przedsiębiorca, który udzieli tego typu pożyczki, zobowiązany będzie do uiszczenia podatku PCC? Jeśli tak – ile wynosi stawka oprocentowania? Więcej informacji na ten temat znajdziesz w tym artykule.

Kiedy należy zapłacić podatek PCC?

Zgodnie z treścią Ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych w przypadku udzielania pożyczek między spółkami kapitałowymi przedsiębiorca zobligowany jest do rozliczenia się z ciężarów podatkowych. Obecnie wysokość stawki opodatkowania wynosi 0,5% wartości pożyczonej kwoty pieniężnej. Obowiązek zapłaty podatku PCC powstaje w momencie, gdy pożyczkę wypłaca podmiot prywatny, który nie prowadzi w tym zakresie działalności gospodarczej.

Czy istnieje możliwość zwolnienia z podatku PCC?

Ustawodawca przewiduje pewne warunki, wedle których przedsiębiorca nie zostanie zobowiązany do uiszczenia podatku PCC. W sytuacji, gdy spółka udzielająca pożyczki, zajmuje się tego typu działalnością na co dzień – wówczas istnieje możliwość skorzystania ze zwolnienia z konieczności zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych. Ponadto, jeśli pożyczkodawcą będzie wspólnik spółki kapitałowej np. spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, a pożyczkobiorcą jest jego spółka kapitałowa, to mamy do czynienia ze zwolnieniem przedmiotowym.

Jak udokumentować pożyczkę w spółce kapitałowej?

Wedle obowiązujących w tym zakresie przepisów procedurę przekazywania pożyczki należy odpowiednio udokumentować. W tym celu niezbędne będzie po pierwsze dokonanie wpłaty na rachunek bankowy bądź spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową lub po drugie skorzystanie z przekazu pocztowego. Co warto podkreślić – pożyczkobiorca musi powiadomić o uzyskaniu pożyczki Urząd Skarbowy na formularzu PCC-3 w ciągu 14 dni liczonych od dnia jej otrzymania.

W przypadku, gdy wartość pożyczki przekracza próg 10 434 zł, podatnik zostaje zobligowany do samodzielnego wyliczenia wysokości opodatkowania i zgłoszenia go na formularzu PCC-3, a następnie opłacenia go w ciągu 14 dni od daty zainkasowania pieniędzy.

Co w sytuacji, gdy nie zapłacisz podatku PCC?

Obowiązkiem rozliczenia się z podatku PCC obarczony jest pożyczkobiorca. Z uwagi na to, jeśli nie zgłosisz faktu otrzymania pożyczki odpowiednim organom np. Urzędowi Skarbowemu, a tym samym nie rozliczysz się z ciężarów podatkowych od czynności cywilnoprawnych – jako spółka biorąca pożyczkę powinieneś liczyć się z nałożeniem na Ciebie tzw. sankcyjnej stawki opodatkowania. Wówczas będzie ona wynosiła aż 20% pożyczonej kwoty.

Masz wątpliwości w kwestii zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych?

Bez względu na to, czy pożyczka jest udzielana przez osoby prywatne, czy instytucje finansowe wedle Ustawy o podatku PCC pożyczkobiorca ma obowiązek zawiadomić o jej uzyskaniu Urząd Skarbowy, aby następnie uiścić odpowiedni podatek. Należy pamiętać, że brak wypełnienia obowiązków podatkowych może prowadzić do nałożenia na Ciebie sankcji pieniężnych. Wobec tego, jeśli masz jakiekolwiek wątpliwości w tym zakresie – skontaktuj się ze mną. Umówimy spotkanie, a ja postaram się udzielić Ci odpowiedzi na Twoje pytania. Ponadto zajmę się wszelkimi formalnościami w Twoim imieniu. Zapraszam do kontaktu.