Zmiany w podatku PCC od 2024 roku

Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) to rodzaj podatku bezpośredniego stosowany w Polsce. Nakładany jest on na określone transakcje i umowy cywilnoprawne, które generalnie nie podlegają podatkowi od towarów i usług (VAT). Podatek PCC obejmuje różne rodzaje transakcji, takie jak umowy sprzedaży, umowy darowizny, umowy pożyczki, umowy spółki cywilnej, umowy zamiany, akty notarialne i inne czynności cywilnoprawne. Od początku tego roku wprowadzono jednak pewne zmiany, które dotyczą m.in. osób kupujących mieszkanie. Na czym to polega? Na co zwrócić uwagę z perspektywy PCC i kiedy zapłacisz nawet 6% podatku? Dowiedz się wszystkiego na ten temat właśnie w tym artykule.

Czym charakteryzuje się podatek od czynności cywilnoprawnych – zmiany 2024?

Obowiązek zapłaty podatku PCC powstaje z chwilą zawarcia umowy lub dokonania innej czynności cywilnoprawnej. Zobowiązane do zapłaty są zazwyczaj strony transakcji. Stawki PCC różnią się w zależności od rodzaju transakcji i mogą wynosić od 0,5% do 2%. Na przykład, umowy sprzedaży nieruchomości zazwyczaj podlegają podatku PCC w wysokości 2%. Obecnie się to zmieni, ale ten temat zostanie poruszony w kolejnym akapicie. Umowa sprzedaży opodatkowana jest w wysokości 1%, zamiana, dożywocie, o dział spadku, o zniesienie współwłasności, darowizna to 2% lub 1%, a odpłatne użytkowanie, w tym nieprawidłowe oraz odpłatna służebności to 1% PCC. Istnieją pewne transakcje, które są zwolnione z tego podatku, np. niektóre rodzaje umów darowizny czy pożyczki między najbliższą rodziną. Ponadto, transakcje objęte VAT zasadniczo nie podlegają PCC.  Podatnik jest zobowiązany do złożenia deklaracji podatkowej i zapłaty podatku w ciągu 14 dni od momentu zawarcia umowy lub dokonania czynności cywilnoprawnej.

Jakie zmiany obejmą podatek PCC od 2024 r.?

Od 1 stycznia 2024 roku zaczęły obowiązywać nowe zmiany w podatku od czynności cywilnoprawnych. Osoba kupująca szóste i kolejne mieszkanie położona na tej samej działce jest zobowiązana jak dotychczas do zapłaty podatku VAT oraz dodatkowo podatku PCC w wysokości 6%. Tak wynika z nowelizacji ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych. I tak naprawdę jeżeli przyjrzymy się tym przepisom możemy stwierdzić, że jest ona pełna luk i jeżeli uda nam się to dobrze wykorzystać, to unikniemy opodatkowania 6% PCC od zakupu kolejnego mieszkania. Nowelizacja ma na celu przeciwdziałanie wykupowi nieruchomości, które dysponują m.in. kapitałem zagranicznym. Wynika to z obserwacji rynku, które określiły, że często nieruchomości są skupowane w ten sposób przez różnego typu fundusze mieszkaniowe.

Podatek od czynności cywilnoprawnych w przypadku nieruchomości

Wraz z nowelizacją przepisów, która weszła w życie 31 sierpnia 2023 roku, wprowadzono zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC) dla osób prywatnych kupujących swoje pierwsze mieszkanie. Warunkiem jest, aby nabywany lokal mieszkalny był używany i jego sprzedaż nie była objęta podatkiem VAT. Stanowi to szczególne ułatwienie dla osób, które dotychczas korzystały wyłącznie z najmu nieruchomości.

Zastanawiasz się czy jesteś zobowiązany do 6% podatku od czynności cywilnoprawnych?

W takim wypadku proponuję, aby skontaktować się ze mną mailowo. Postaram się zasugerować Ci rozwiązanie dopasowane do Twoich potrzeb. Dodatkowo określę czy faktycznie podatek PCC będzie występował w przypadku Twojej transakcji. Niekiedy występują wspomniane zwolnienia, więc warto sprawdzić czy takie przesłanki mają zastosowanie. Zapraszam do kontaktu.