Zmiany VAT od aut osobowych – co dalej po 2025 roku?

Samochód w działalności gospodarczej to codzienność. Każdy przedsiębiorca, który kupuje auto na firmę, zadaje sobie jednak to samo pytanie: ile VAT można odliczyć i na jakich zasadach? Dobra wiadomość jest taka, że aktualne reguły w tym zakresie nie zmienią się aż do końca 2028 roku. To efekt decyzji Rady UE, która zgodziła się na dalsze stosowanie przez Polskę specjalnego rozwiązania w tym obszarze. Ale uwaga – od 2026 roku wejdą w życie zmiany dotyczące podatków dochodowych i limitów amortyzacji samochodów.

Jak dziś działa odliczenie VAT od samochodu osobowego?

Polska od lat korzysta z unijnej derogacji w zakresie VAT. W praktyce oznacza to dwa warianty:

• 50% odliczenia VAT – gdy samochód jest używany w sposób mieszany, czyli zarówno do celów firmowych, jak i prywatnych,
• 100% odliczenia VAT – możliwe wyłącznie wtedy, gdy auto wykorzystywane jest wyłącznie w działalności gospodarczej i spełnione są dodatkowe wymogi formalne.

Pełne odliczenie wymaga zgłoszenia auta do urzędu skarbowego na druku VAT-26, prowadzenia szczegółowej ewidencji przebiegu pojazdu oraz posiadania regulaminu zakazującego prywatnego korzystania z pojazdu. Brak tych elementów powoduje automatyczne ograniczenie prawa do odliczenia do połowy podatku. Możliwe jest też już w kwestii samej księgowości w określonych przypadkach korzystanie z auta w sposób mieszany, przysługuje wtedy inny %, ale trzeba niestety omówić to z ksiegową, aby nie było żadnych wątpliwości.

Jak przygotować się do zmian i nie stracić podatkowo?

Na pierwszy rzut oka wszystko wygląda prosto: VAT od samochodów osobowych nie zmieni się do końca 2028 roku. Ale już nowe limity amortyzacji od 2026 roku mogą oznaczać realne konsekwencje dla przedsiębiorców. Powstaje więc kilka kluczowych pytań: czy kupić auto jeszcze przed zmianą przepisów? Czy lepiej poczekać i postawić na samochód elektryczny? Jak zaplanować rozliczenia, aby nie przepłacić?

To właśnie w takich sytuacjach mogę pomóc. Jako prawnik zajmujący się podatkami i obsługą biznesu, razem z księgowością analizuję różne scenariusze i pokazuję, które rozwiązanie jest najbezpieczniejsze i najbardziej opłacalne. Dzięki temu masz pewność, że decyzja o zakupie samochodu do firmy będzie nie tylko biznesowo korzystna, ale i optymalnie rozliczona podatkowo. Napisz do mnie maila: rafal.kufieta@khg.pl i opisz mi swoją sytuację. Umówimy się na spotkanie i doprecyzujemy szczegóły.

Przedłużenie dotychczasowych zasad do końca 2028 r.

Decyzja Rady UE przewiduje, że Polska zachowa obecny system rozliczeń VAT od samochodów osobowych aż do 31 grudnia 2028 roku. Formalne potwierdzenie ma zapaść we wrześniu 2025 roku, ale już dziś można założyć, że w tej sferze przedsiębiorcy nie muszą się obawiać gwałtownych zmian.

Co się zmieni od 2026 roku – amortyzacja w podatkach dochodowych a VAT od samochodu

Choć VAT pozostanie bez zmian, to od 2026 roku przedsiębiorcy będą musieli zwrócić uwagę na nowe limity podatkowe dotyczące amortyzacji aut osobowych. Wprowadzony zostanie podział uzależniony od rodzaju napędu i poziomu emisji CO₂. Nowe limity mają wyglądać następująco:

• 225 000 zł – dla samochodów elektrycznych i wodorowych,
• 150 000 zł – dla aut spalinowych o emisji poniżej 50 g/km oraz dla tych, które zostaną wprowadzone do ewidencji środków trwałych jeszcze przed 1 stycznia 2026 r.,
• 100 000 zł – dla pozostałych samochodów spalinowych, czyli takich, których emisja wynosi co najmniej 50 g/km.

W praktyce oznacza to, że przedsiębiorcy inwestujący w pojazdy niskoemisyjne będą mieli większe możliwości podatkowe, natomiast w przypadku klasycznych aut spalinowych – możliwości rozliczeniowe będą ograniczone.

Co to oznacza dla przedsiębiorców?

• VAT od samochodów osobowych pozostaje w znanym kształcie – i to na kilka kolejnych lat,
• Zmiany dotyczące podatków dochodowych pojawią się od 2026 roku i będą miały realny wpływ na koszty podatkowe,
• Już dziś warto przeanalizować, czy planowany zakup auta lepiej zrealizować przed 2026 rokiem, czy po wprowadzeniu nowych limitów.