Zmiany podatkowe w 2024
Każdy początek nowego roku cechują zmiany. W ubiegłym był to Nowy Ład, a obecnie zmiany w podatkach odnoszą się do m.in. wzrostu minimalnego wynagrodzenia, a także składki zdrowotnej. To jednak jedynie część wszystkich modyfikacji w obowiązujących regulacjach podatkowych, które mogą wpływać na ten moment zarówno na osoby prywatne, jak i przede wszystkim przedsiębiorców. Dodatkowo podniesiono stawkę PCC do 6% w przypadku nieruchomości, jeśli kupujący spełnia określone warunki. Oznacza to m.in. wyższe koszty przy zakupie szóstego i kolejnego mieszkania. Na co zwrócić uwagę w 2024 r., jeśli chodzi o zmiany podatkowe? Dowiedz się wszystkiego na ten temat właśnie w tym artykule.
Co jeszcze czeka nas jeśli chodzi o podatki w 2024?
W zasadzie jest to kilka istotnych zmian w dotychczasowych zobowiązaniach podatkowych. Pierwsza zmiana to większa płaca minimalna. Od 1 stycznia do 30 czerwca minimalne wynagrodzenie wynosi 4242 zł brutto, natomiast od 1 lipca będzie to kwota 4300 zł brutto. Za wzrostem minimalnego wynagrodzenia idzie również wzrost minimalnej stawki godzinowej. Przez pierwsze pół roku jest to kwota 27,7 zł, natomiast od 1 lipca obowiązuje 28,10 zł. Wzrost wygląda następująco w porównaniu do 2023 roku:
- 01.01.2023 r. – 30.06.2023 r. = 3490 zł brutto → 01.01.2024 r. – 30.06.2024 r. = 4242 zł brutto,
- 01.07.2023 r. – 31.12.2023 r. = 3600 zł brutto → 01.07.2024 r. – 31.12.2024 r. = 4300 zł brutto.
Od 1 stycznia przedsiębiorcy muszą mierzyć się także ze wzrostem składki zdrowotnej, jak i składek na ubezpieczenie społeczne. Minimalna składka zdrowotna dla skali podatkowej i podatku liniowego w tym roku wynosi 381 zł i 78 gr, co w porównaniu do poprzedniego roku oznacza wzrost o 67 zł i 68 gr. Od lipca składka zdrowotna wzrośnie o kolejne 6 zł. Dla przedsiębiorców niekorzystających z żadnej z ulg, suma składek na ubezpieczenie społeczne wraz z dobrowolnie opłacaną składką na ubezpieczenie chorobowe w tym roku wynosi 1600,32 zł. Jest to zatem wzrost o 181 zł i 84 grosze w porównaniu do roku ubiegłego. Bez zmian pozostaje natomiast kwota wolna od podatku oraz progi podatkowe PIT.
Ile na rękę w 2024 roku?
Od początku stycznia 2024 roku pracownicy otrzymają dodatkowe 642 zł brutto w porównaniu z poprzednim rokiem. Aby obliczyć kwotę netto, konieczne jest uwzględnienie następujących kosztów:
- Składki na ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe, chorobowe),
- Składki zdrowotne,
- Zaliczki na podatek dochodowy (PIT).
Wedle założeń projektu budżetu państwa na 2024 rok, średnie wynagrodzenie wzrośnie o 12,8%. W rezultacie jest to 7 824 zł. Oznacza to także wzrost składek ZUS o ten sam procent. Po odjęciu wymienionych kosztów minimalne wynagrodzenie netto będzie wynosić:
- Od 01.01.2024 r. – 30.06.2024 r. → 3 221,98 zł netto,
- Od 01.07.2024 r. – 31.12.2024 r. → 3 261,53 zł netto.
Na wysokość wynagrodzenia w przypadku umowy zlecenia ma wpływ kilka czynników:
- Posiadanie statusu studenta,
- Wiek poniżej 26 lat,
- Dobrowolne uiszczanie ubezpieczenia chorobowego,
- Zatrudnienie u innego pracodawcy.
Zmiana stawki podatku od czynności cywilnoprawnych w 2024 r.
Od początku 2024 roku weszły w życie aktualizacje dotyczące podatku od czynności cywilnoprawnych. Zgodnie z tymi zmianami, nabywca szóstego i każdego kolejnego mieszkania znajdującego się na tej samej działce musi, jak do tej pory, uiścić podatek VAT, a także dodatkowo obciążony jest PCC w wysokości 6%. Jest to rezultat nowelizacji ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych. Analizując te przepisy, można dostrzec pewne niedoskonałości, które mogą pozwolić na ominięcie płacenia 6% podatku PCC przy zakupie kolejnych mieszkań. Celem tej nowelizacji jest ograniczenie masowego nabywania nieruchomości, w tym tych wykupywanych przez podmioty dysponujące kapitałem zagranicznym, co jest wynikiem obserwacji rynkowych wskazujących, że nieruchomości często są nabywane przez różne fundusze mieszkaniowe.
Nadal 0% VAT na żywność – jednak tylko do marca?
W aspekcie kwestii podatkowych należy wskazać, że stawka VAT na żywność pozostanie na poziomie 0%. Zgodnie z decyzją ministra finansów z 9 grudnia 2023 r. zerowa stawka VAT nadal będzie obejmować podstawowe produkty żywnościowe, w tym: owoce, warzywa, mięso, nabiał oraz wybrane produkty zbożowe. Regulacja ta dotyczy artykułów spożywczych i jest zgodna z Rozporządzeniem dotyczącym zmniejszonych stawek podatku VAT. Zerowa stawka podatku od towarów i usług ma obowiązywać do końca marca 2024 r. Decyzja o tym, czy stawka VAT na żywność pozostanie na obecnym poziomie 0%, czy też zostanie podniesiona do 5% lub wyższego poziomu po tej dacie, będzie zależała od przyszłych działań rządu i Ministerstwa Finansów. Pozostaje nam więc czekać na konkretne informacje, które zostaną upublicznione najprawdopodobniej w II kwartale bieżącego roku.
Zastanawiasz się w jaki sposób nowe opodatkowanie wpłynie na Twoją firmę?
W tej sytuacji zachęcam do nawiązania ze mną kontaktu drogą mailową. Zobowiązuję się zaproponować rozwiązanie, które będzie dostosowane do Twoich indywidualnych wymagań. Ponadto ocenię. w jaki sposób Twoja firma będzie musiała dostosować się do nowych podatków. W niektórych przypadkach możliwe są bowiem zwolnienia, dlatego warto zweryfikować, czy dotyczą one również Twojej sytuacji. Serdecznie zapraszam do skorzystania z tej formy kontaktu.
