Wynajem mieszkania od pracownika a podwójne opodatkowanie

Problem podwójnego opodatkowania występuje, kiedy podatnik musi rozliczyć się z dwóch różnych podatków za ten sam dochód. Jednak istnieje kilka sposobów, które pozwolą Ci w pewnym stopniu uniknąć ponownej konieczności opłaty tego samego zobowiązania. W tym materiale dowiesz się, w jaki sposób możesz ograniczyć dolegliwości wynikające z ciężaru obowiązków podatkowych na przykładzie wynajmu mieszkania od Twojego pracownika. Na czym ono polega? Kto może z niego skorzystać i na jakich zasadach? Dowiesz się w tym artykule.

Na czym polega podwójne opodatkowanie?

Podwójne opodatkowanie ma miejsce, gdy w pierwszej kolejności spółka z o.o. płaci podatek dochodowy od swojego dochodu, aby następnie ponownie został naliczony podatek od np. wypłacenia dywidendy. Wobec tego wszelkie działania związane z ograniczeniem podwójnego opodatkowania mają na celu zapłatę wyłącznie jednego i jak najniższego podatku. Z uwagi na możliwość podwyższenia ogólnego opodatkowania, wszelkie sposoby dotyczące wypłaty pieniędzy ze spółki z o.o., które obarczone są opłatą składek na ZUS – nie znajdą tutaj zastosowania. Przykładowo będzie to wypłata wynagrodzenia dla członków zarządu, która w przeciwieństwie do poprzedniego roku została obciążona podatkiem ZUS, jak i umowa o pracę, gdzie mamy do czynienia z podatkiem według skali.

Czy da się uniknąć podwójnego opodatkowania? – home office

Jedna z metod ograniczenia podwójnego opodatkowania polega na tym, że w spółce z o.o. powstaje pewien koszt, który powoduje, że w spółce podatek dochodowy nie występuje. Ma on natomiast powstać u zatrudnionej przez Ciebie osoby, która płaci podatek dochodowy od jego przychodu.

W ostatnim czasie zgłosił się do nas jeden z klientów, który przedstawił nam opracowaną przez niego metodę optymalizacji podatkowej. W związku z tym, jeżeli zatrudniasz pracownika, który pracuje w domu i posiada w nim pokój oraz części wspólne niezbędne do prawidłowego wykonywania pracy zdalnej – możesz wszystko to wynająć na jego potrzeby. W jakim celu? Spowoduje to znaczne obniżenie podatku. Jeżeli część wynagrodzenia zostanie przez Ciebie wypłacona jako wynajem, a należy przypomnieć, że wynajem jest opodatkowany 8,5% stawką obowiązku podatkowego, to w przypadku, gdy Twój pracownik zarabia 5 tys. zł netto na umowie o pracę – całkowity koszt wynosi 8500 zł. Następnie wypłacając z tych 5 tys. zł kwotę 1500 zł w ramach wynajmu, a 3500 zł z tytułu umowy o pracę – całkowity koszt zostanie obniżony o około 1 tys. zł. Wobec tego na jednym etacie wynoszącym Cię 5 tys. zł oszczędzasz 1 tys. zł.

Jakie są dodatkowe korzyści płynące z takiego rozwiązania?

Jedną z głównych zalet jest brak konieczności opłaty składek na ubezpieczenia społeczne. Nie musisz martwić się również obowiązkiem prowadzenia działalności gospodarczej. W celu zajmowania się najmem prywatnym na zasadach ryczałtu wystarczy poinformować o tym Urząd Skarbowy dopiero w momencie osiągnięcia przychodu – w przeszłości niezbędne było zgłoszenie deklaracji o wyborze formy opodatkowania. Z uwagi na to, jeżeli pracownik wykorzystuje prawo do pracy w trybie home office, jest to niezwykle proste w implementacji rozwiązanie.

Zastanawiasz się, czy wykorzystanie tej metody będzie zasadne w Twoim przypadku?

Obecnie prowadzenie działalności gospodarczej w Polsce związane jest ze spełnieniem szeregu formalności. Z uwagi na to nie każdemu opłaca się dokonywać rejestracji jako czynny przedsiębiorca. Jeżeli masz pytania w tym zakresie – skontaktuj się ze mną. Umówimy spotkanie i być może przypadku Twojej firmy wspólnie opracujemy korzystniejsze rozwiązanie. Ponadto zajmę się wszelkimi formalnościami w Twoim imieniu. Zapraszam do kontaktu.