Ulga badawczo-rozwojowa w Nowym Ładzie

KHG – więcej o prawie na naszym kanale (OPIS PO KLIKNIĘCIU)

Reforma przepisów w postaci Polskiego Ładu wdrożyła rozbudowany system ulg podatkowych dla firm. Wystarczy, że jako przedsiębiorca zajmujesz się opracowywaniem technologii, innowacji i rozszerzasz rynki zbytu. W tym wypadku do dyspozycji otrzymujesz tradycyjnie IP Box, a także ulgę na działalność badawczo-rozwojową (B+R). Wedle obecnego prawa firmy mogą z nich skorzystać równolegle. W dzisiejszym materiale skupimy się jednak w szczególności na drugiej uldze. Kto skorzysta na działalności B+R? Jakie korzyści wynikają z jej wprowadzenia? Dowiedz się właśnie w tym artykule!

Czym jest ulga B+R?

Wedle art. 4a ustawy o CIT i analogicznie art. 5a ustawy PIT, działalność badawczo-rozwojowa polega na badaniach naukowych bądź pracach rozwojowych. W uproszczeniu wystarczy, że jako przedsiębiorca działasz w branży zajmującej się modernizacją lub wprowadzaniem nowych produktów na rynek. Ulga badawczo-rozwojowa zaprojektowana jest w celu stymulowania innowacyjności w polskiej gospodarce. Wdrożenie B+R zapewnia niższe koszty opracowania nowego towaru czy też wdrożenia modernizacji w firmie. Oprócz tego przedsiębiorca może odliczyć od podstawy opodatkowania nawet w 200% w przypadku, gdy m.in. posiada status centrum badawczo-rozwojowego.

Czy ulga badawczo-rozwojowa sprawdzi się w Twoim przypadku?

Na początku warto zwrócić uwagę na koszty, które ponosisz na m.in. rozwój swoich produktów czy wdrożenie zupełnie nowych. Nie wszystkie będą uznawane bowiem za tzw. koszty kwalifikowane, czyli takie wchodzące w zakres odliczenia. W tych ramach rozliczane będą wynagrodzenia netto i w niektórych przypadkach brutto oraz opłacone wynagrodzenia z tytułu umów zlecenia czy o dzieło, jednak tylko dla osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. Dodatkowo odliczone mogą zostać wszelkie materiały i surowce wykorzystane w trakcie etapu prototypowego przed masową produkcją. Tutaj za koszty kwalifikowane przy na innowacje w 2022 uznane zostaną również m.in. zakup sprzętu czy wydatki na opatentowanie wytworu – opłata dla rzecznika patentowego lub  koszty utrzymania patentu.

W jaki sposób obliczyć ulgę badawczo-rozwojową 2022?

Nie wszystkie koszty kwalifikowane rozlicza się w ten sam sposób. Koszty wynagrodzenia z tytułu umowy o pracę i częścią składek ZUS mnoży się razy 200% – jeśli masz pracownika np. konstruktora, który zarabia brutto 5 tys. zł, czyli w ciągu roku otrzymuje 60 tys. zł – to ten wydatek stanowi koszt uzyskania przychodu i w przypadku ulgi badawczo-rozwojowej tą kwotę mnoży się przez 2. Czyli 120 tys. zł następnie zostanie pomnożone przez stawkę podatku, który płacisz np. 9% przy spółce z o.o. lub 19% przy podatku liniowym z uwzględnieniem składki zdrowotnej od dochodu. Ostatecznie wynagrodzenie, które wypłacasz konstruktorowi dzięki uldze B+R może być nawet o połowę niższe. Niestety nie wszystkie koszty kwalifikowane w ramach B+R są tak samo korzystnie rozliczane. Surowce i materiały w porównaniu do wynagrodzenia posiadają niższy współczynnik w wysokości tylko 100%.

Istotna jest ewidencja kosztów w ramach ulgi B+R w Nowym Ładzie

W tym wypadku chodzi w szczególności o przejrzystość i rozgraniczenie kosztów – można to uczynić z pomocą osobnych list płac, odrębnego magazynu czy ewidencji środków trwałych, które będą podporządkowane wyłącznie pod działa badawczo-rozwojowy, nawet jeśli jest on w praktyce jednoosobowy. Konieczne jest również zweryfikowanie umów z pracownikami czy treści faktur z ośrodkami naukowymi pod kątem wskazania, że koszty te ponoszone są na prace badawcze i rozwojowe. Dzięki temu w razie kontroli ze strony Urzędu Skarbowego, nie zostaną zakwestionowane poszczególne wydatki na B+R. Ponadto wymogiem formalnym ulgi jest osobna ewidencja w księgowości.

Nie wiesz czy ulga badawczo-rozwojowa sprawdzi się w Twojej firmie?

Nie w każdym przypadku wdrożenie ulgi będzie tak samo opłacalne. Warto przemyśleć rozwiązanie i dostatecznie wcześnie przeliczyć wszystkie koszty. Jeśli nie jesteś pewien lub masz wątpliwości co do wprowadzenia B+R – skontaktuj się ze mną! Przeanalizuję podstawowe uwarunkowania i okoliczności prawne dotyczące Twojego biznesu. Wybiorę dla Ciebie najbardziej korzystną formę opodatkowania lub doradzę Ci, czy nie ma dla Ciebie lepszej alternatywy w Nowym Polskim Ładzie. Zapraszam do kontaktu!