Ulga badawczo-rozwojowa (B+R) – definicja ulgi

1. Czym jest ulga B+R?

Słowo „optymalizacja” jest jednym z najczęściej spotykanych na polu prawa podatkowego. Dzieje się tak, bo każdy przedsiębiorca chce się wzbogacić najniższym kosztem, z jednoczesnym zaznaczeniem, że działania mieszczą się w granicach prawa.

Jednym ze sposobów na tego typu praktyki jest ulga badawczo rozwojowa (ulga B+R). Funkcjonuje w polskim systemie podatkowym od 2016 roku, kiedy to zastąpiła tzw. ulgę technologiczną. Ulga została uregulowana w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych i prawnych.

Jak sama nazwa wskazuje, ulga skierowana jest do przedsiębiorców, którzy w ciągu roku ponoszą koszty związane z działalnością badawczo-rozwojową, tzw. koszty kwalifikowane. Właściwa jej implementacja, znacznie przyczyni się do obniżenia należnego do zapłacenia podatku.

2. Jak rozumieć działalność badawczo-rozwojową?

Przedmiotową działalność definiuje się jako działalność twórczą, obejmującą badania naukowe lub prace rozwojowe, podejmowaną w sposób systematyczny w celu zwiększenia zasobów wiedzy oraz wykorzystania zasobów wiedzy do tworzenia nowych zastosowań.

3. Ulgi w procentach

Najprościej rzecz ujmując, prawidłowe wdrożenie ulgi umożliwia odliczenia od podstawy opodatkowania CIT określonych kategorii wydatków jakie zostały poniesione przez podatnika na działalność badawczo-rozwojową, pomimo tego, że te wydatki stanowiły już koszt uzyskania przychodów, zatem wpływa na podstawę opodatkowania dwukrotnie:

1. najpierw jako zwykły koszt uzyskania przychodu- oznacza to, że istnieje możliwość ujęcia w 100% kosztach uzyskania przychodów i odliczyć je od przychodu,
2. następnie wskutek skorzystania z ulgi, jej określony procent można ponownie ująć w wydatkach, które te należałoby odliczyć od podstawy opodatkowania.Na plus jest, gdy przedsiębiorstwo ma status centrum badawczo-rozwojowego (CBR), to odliczenia od podstawy opodatkowania mogą wynosić nawet 150% wydatków.

4. Od kiedy można skorzystać z ulgi?

Z ulgi można skorzystać w okresie 6 lat (tak długo jak trwa amortyzacja). W przypadku rozpoczęcia działalności, jest dozwolone wykorzystać ulgę już w roku rozpoczęcia działalności. Jednak, kiedy jesteś, małym lub średnim przedsiębiorcą, jest możliwe rozliczyć całą ulgę dopiero w drugim roku podatkowym.

5. Jak przygotować się do wdrożenia ulgi B+R?

Prowadzenie rzetelnej księgowości jest warunkiem niezbędnym, do jakichkolwiek operacji finansowych, które wpływają na budżet państwa.

Na początku trzeba wyodrębnić wydatki na działalność badawczo-rozwojową w prowadzonej ewidencji- tzw. koszty kwalifikowane. Następnie rozliczamy ulgę w zeznaniu rocznym. Dołączamy do niego formularz PIT-BR lub CIT-BR, w którym wykazujemy wydatki związane z tą działalnością.

Ulga na działalność badawczo-rozwojową jest dobrym sposobem zminimalizować należności podatkowych działalności. Nasza Kancelaria prawna wraz z wyspecjalizowaną kadrą księgową pomogą Ci się przygotować do wdrożenia ulgi badawczo-rozwojowej, abyś Ty, mógł skupić się na prowadzeniu swojego przedsiębiorstwa i maksymalizować zyski.