Spółka płaci działalności – sposób na podwójne opodatkowanie

Zasadniczo prawie każdy przedsiębiorca zobowiązany jest do rozliczania się z obowiązku podatkowego. Natomiast często występującym problemem wśród podatników prowadzących spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością jest kwestia podwójnego opodatkowania. Wobec tego w tym materiale postanowiłem zaprezentować jeden ze skutecznych sposobów na radzenie sobie z tego typu utrudnieniami. Polega on m.in. na stworzeniu konstrukcji, w której Twoja spółka będzie wypłacała wynagrodzenie prowadzonej przez Ciebie jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG). Więcej informacji na ten temat w poniższym artykule.

Metoda na radzenie sobie z podwójnym opodatkowaniem w spółce z o.o. – podstawowe informacje

Powody założenia spółki z o.o. bywają różne. Spowodowane jest to szerokim zakresem zarówno zalet, jak i wad. Wśród mocnych stron wynikających z prowadzenia spółki z ograniczoną odpowiedzialnością wyróżnia się przede wszystkim bezpieczeństwo finansowe oraz korzyści wizerunkowe. Natomiast jedną z jej głównych wad stanowi właśnie problem podwójnego opodatkowania. Wobec tego przedsiębiorcy niejednokrotnie decydują się na stworzenie struktury działalności opartej o dwie firmy. W pierwszym przypadku jest to spółka operacyjna, która kupuje, płaci oraz osiąga przychody. W drugim będzie to jednoosobowa działalność gospodarcza, stanowiąca podwykonawcę pewnych usług.

Przepływ środków ze spółki z o.o. do jednoosobowej działalności gospodarczej

Przepływ środków polega na tym, że klienci płacą za określone usługi i towary do spółki operacyjnej. Natomiast ona zajmuje się zakupem niezbędnych materiałów, reguluje wszelkie koszta takie jak np. wypłaty dla pracowników lub usługi świadczone przez jednoosobową działalność gospodarczą do spółki z o.o. Ma to duży wpływ na kwestie podatkowe. Przykładowo efektywne opodatkowanie będzie wynosić tyle, ile płaci przedsiębiorca w JDG. Wobec tego, jeśli spółka nie generuje dochodu, gdyż w całości lub większej części wypłacany jest on do działalności gospodarczej – nie zapłaci ona podatku. Obowiązek jego uiszczenia mieści się po stronie JDG. Rozwiązanie to znajdzie swoje zastosowanie głównie przy kwotach sięgających milionów złotych.

Czy charakter transakcji pomiędzy spółką z o.o. a jednoosobową działalnością gospodarczą ma znaczenie?

Jak najbardziej. Cały sukces tej operacji polega na tym, aby transakcje były przede wszystkim realne. Zważywszy na to, w głównej mierze należy unikać stosowania stawek nierynkowych. W celu ustalenia odpowiedniej wartości rynkowej konieczne będzie przeprowadzenie researchu w określonym sektorze stanowiącym przedmiot Twojego zainteresowania. Wobec tego, jeśli planujesz utworzenie grupy kapitałowej, najlepszym sposobem na zabezpieczenie się jest uzyskanie ofert od konkurencyjnych firm na działalność, którą ma się zajmować Twoja JDG. W razie ewentualnych kontroli z Urzędu Skarbowego będzie stanowić to istotny dowód w kwestii zasadności wykorzystywanych przez Ciebie stawek rynkowych.

Powiązanie jednoosobowej działalności gospodarczej z zarządem

W przypadku, gdy zarządzasz spółką, ale jednocześnie prowadzisz również JDG – należy wystrzegać się takich transakcji, które mogłyby wchodzić w obszar zarządzania. Przykładowo Urząd Skarbowy może zarzucić Ci, że osobą odpowiedzialną za tego typu kwestie jest wyłącznie prezes zarządu lub jego członkowie i to oni powinni otrzymywać wynagrodzenie. Rozwiązaniem w tej sprawie jest odpowiedni podział ról. Najczęściej polega to na tym, że jeden z małżonków prowadzi spółkę lub jest wspólnikiem, a jego partner dysponuje statusem podwykonawcy lub zarządcy JDG.

Jakie usługi może świadczyć jednoosobowa działalność gospodarcza dla spółki z o.o.?

Przede wszystkim będą to takie usługi, które podlegają pod niskie opodatkowanie w JDG. Mogą być to np:

• Świadczenia w zakresie IT, podlegające pod ulgę IP BOX,
• Różnego rodzaju licencje na znak towarowy lub logo,
• Pośrednictwo w interesach,
• Szkolenia,
• Usługi edukacyjne i administracyjne.

Każdy z wymienionych punktów podlega pod opodatkowanie niskim ryczałtem. Powoduje to, że efektywne opodatkowanie w całej grupie kapitałowej wynosi 8,5%.

Zastanawiasz się, jak radzić sobie z podwójnym opodatkowaniem?

Podwójne opodatkowanie to często występujący problem wśród przedsiębiorców prowadzących spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością. Jednak istnieje kilka dostępnych sposobów na radzenie sobie z tego typu utrudnieniami. Wobec tego, jeśli masz jakiekolwiek pytania w tym zakresie – skontaktuj się ze mną. Umówimy spotkanie i wspólnie doprecyzujemy niezbędne szczegóły. Ponadto zajmę się wszelkimi formalnościami w Twoim imieniu. Zapraszam do kontaktu.