Podatki firmy budowlanej w Nowym Ładzie

Wraz z pojawieniem się programu Nowego Polskiego Ładu, ustawodawca zwrócił się ku przedsiębiorcom prowadzącym firmy budowlane i wprowadził korzystne z ich perspektywy zmiany. Zakres poprawek dotyczy m.in. obowiązku podatkowego. W tym materiale postaram się przedstawić Ci 5 najczęściej wykorzystywanych form prowadzenia działalności gospodarczej w firmach budowlanych! Pod uwagę będę brał kwestie związane z bezpieczeństwem prawnym oraz optymalizacją podatkową. Zastanawiasz się, jak rozliczyć firmę na ryczałcie? W tym materiale poznasz cenne wskazówki zarówno dla małych, jak i dużych przedsiębiorców!

Usługi budowlane – firma na ryczałcie w 2022 roku

Prowadzenie spółki budowlanej obciążone jest wysokim stopniem ryzyka dotyczącego niewypłacalności kontrahentów. Wobec tego istotną kwestią jest zapewnienie bezpieczeństwa zarówno finansowego, jak i prawnego. Od teraz firmy budowlane mogą korzystać z niższego obowiązku podatkowego. Mowa tu o ryczałcie w wysokości 5,5%. Niestety w praktyce rozliczenie kosztów jest niemożliwe, ponieważ podatek należy odliczyć od przychodu. Wadą takiego rozwiązania jest również brak bezpieczeństwa prawnego – Twoja firma budowlana jest niejako Twoim domem. W konsekwencji całym swoim majątkiem ponosisz odpowiedzialność za wszystkie długi spółki.

Rozwiązania dla małych przedsiębiorców! – połączenie spółki z o.o. i podatku ryczałtowego!

Kolejną nowością dla przedsiębiorców jest możliwość połączenia spółki z o.o. i ryczałtu. Rozwiązanie to polega na implementacji w relacji między Tobą a klientem spółki z o.o. Wobec tego w schemat przepływu pieniędzy wygląda następująco: środki przechodzą od Twojego klienta, do spółki, aby finalnie trafić do Twojej firmy, która pełni rolę podwykonawcy dla spółki z o.o. Należy pamiętać, że to właśnie spółka ma zawartą umowę z klientem – nie Twoja firma.

Jakie otrzymasz korzyści z takiego rozwiązania? Przede wszystkim masz możliwość zastosowania niższego podatku w związku z ryczałtem. Jednak nie musisz wszystkiego rozliczać zryczałtowanym podatkiem budowlanym. W firmie budowlanej możesz zastosować ryczałt za inne usługi, takie jak usługi administracyjne w wysokości 8,5%. Skutecznym sposobem na uniknięcie podwójnego opodatkowania jest także wynajem jakiegoś elementu firmy, przez Ciebie jako osoba prywatna względem Twojej spółki. Jedną z ważnych zalet jest w głównej mierze bezpieczeństwo. Klient zawiera umowę ze spółką z o.o. Wobec tego Ty jako osoba prywatna nie ponosisz odpowiedzialności za długi spółki. Przykładowo, jeżeli materiał budowlany został zakupiony przez spółkę – to ona ponosi tę odpowiedzialność w momencie, gdy deweloper naliczy karę umowną. Jeżeli chodzi o wady, należy się liczyć z koniecznością prowadzenia podwójnej księgowości, co wiąże się ze wzrostem kosztów prowadzenia działalności gospodarczej. Nie należy jednak wprowadzać takiego rozwiązania w dużych firmach budowlanych. Dlaczego? Ponieważ trudne do udowodnienia będzie pełnienie funkcji podwykonawcy i faktycznej pracy fizycznej wykonywanej przez Ciebie na placu budowy. Oczywiście można rozwiązać tę sytuację, przechodząc z ryczałtu 5,5% na przykładowo ryczałt usługowy. W takim przypadku nie musisz tego udokumentować.

Wskazówki dla większych przedsiębiorców – spółka komandytowo akcyjna

Spółka komandytowo-akcyjna (SKA) jest tworem prawnym, w którego skład wchodzi komplementariusz, odpowiadający całym swoim majątkiem za długi spółki, a także akcjonariusze, którzy takiej odpowiedzialności nie ponoszą. Formalnie w tego typu spółce występuje podwójne opodatkowanie – spółka z o.o. w pierwszej kolejności płaci podatek dochodowy, aby następnie dystrybuować go między akcjonariuszy i komplementariuszy. W efekcie znowu następuje obowiązek zapłaty podatku. Jednak z uwagi na różnego rodzaju ulgi, jak ulga dywidendowa lub możliwość odliczenia od wysokości PIT tego, co spółka zapłaciła w CIT – efektywne opodatkowanie wynosi jedynie 17%. Kolejną zaletą jest brak konieczności uiszczania ZUS-u, a także obowiązek prowadzenia wyłącznie jednej księgowości.

Natomiast zdecydowaną wadą jest wcześniej wspomniana odpowiedzialność ponoszona przez osobę komplementariusza. Jednak istnieje metoda na jej ograniczenie. Należy między osobą klienta a spółką komandytowo-akcyjną umieścić spółkę z o.o. Pełni ona w tym przypadku rolę pośrednika, który zawiera umowę z klientem, dlatego to właśnie spółka z o.o. będzie ponosić tę odpowiedzialność w każdej sytuacji. W konsekwencji zostają połączone dwa główne cele, czyli bezpieczeństwo i optymalizacja podatkowa. Jednak nadal należy pamiętać o obowiązku prowadzenia dwóch księgowości – w spółce z o.o. i spółce komandytowo-akcyjnej. W efekcie koszty działalności znów ulegają podwyższeniu.

Estoński CIT w firmie budowlanej

Opodatkowanie na zasadach estońskiego CIT-u łączy w sobie wiele pozytywnych cech wyżej wymienionych rozwiązań. Główną zaletą jest zachowany wysoki poziom bezpieczeństwa oraz konieczność prowadzenia wyłącznie jednej księgowości. Natomiast decydując się na zewnętrzną wypłatę zysków, należy liczyć się z podatkiem rzędu 20% – jeżeli jesteś małym przedsiębiorcom lub 25% w przypadku, gdy Twoje roczne obroty przekraczają próg 2 mln. Implementacja ECIT-u jest stosunkowa prosta. Jednak wybór skutecznej metody optymalizacji podatkowej uzależniony jest od typu prowadzonej przez Ciebie działalności. Więcej informacji na temat estońskiej formy opodatkowania znajdziesz pod tym linkiem.

Zastanawiasz się, jaką formę opodatkowania wybrać, prowadząc firmę budowlaną?

Prowadzenie firmy budowlanej obarczone jest dużym ryzykiem niewypłacalności związanej z zatorami płatniczymi. Jednak obecnie istnieje wiele metod na skuteczną optymalizację podatkową. Być może, w przypadku Twojego przedsiębiorstwa korzystnym rozwiązaniem okaże się przejście na wynagrodzenie dla wspólników. Masz pytania w tym zakresie? – skontaktuj się ze mną! Umówimy spotkanie, a ja zajmę się wszelkimi formalnościami w Twoim imieniu. Zapraszam do kontaktu!