Plusy Polskiego Ładu cz. 7 – IP BOX

KHG – więcej o prawie na naszym kanale (OPIS PO KLIKNIĘCIU)

Prawie każdy przedsiębiorca dąży do osiągania jak największego zysku, przy równoczesnym ograniczeniu kosztów. W przypadku niektórych branż czy biznesów można w tym celu zastosować między innymi ulgi podatkowe. Jeśli firma spełnia dane warunki, może liczyć na preferencyjne stawki czy też odliczenia, które pozwalają zaoszczędzić pewne sumy kapitału. Te z kolei przeznaczysz na modernizację, rozwój, szkolenia pracowników i wiele innych. Od kilku lat taką możliwość w Polsce zapewnia IP BOX. Czym jest? Jakie ma zalety? Kto skorzysta z ulgi podatkowej IP BOX? Dowiedz się właśnie w tym artykule!

Na czym polega IP BOX?

W zasadzie jest to ulga podatkowa wprowadzona już w 2019 r., która dotyczy PIT i CIT. Rozwiązanie skierowane jest przede wszystkim do podatników działających w ramach szeroko pojętej innowacji. Jeśli przedsiębiorstwo w Polsce wytwarza własne prawo własności intelektualnej, to zyski podlegają stawce w wysokości 5%. Nie wolno zapominać jednak o składce zdrowotnej i świadczeniach społecznych. Ulga ma na celu stymulowanie rozwoju technologicznego i badawczego, a także pozwala wprowadzać na rynek nowe produkty niższym kosztem. Kwalifikowane prawa własności intelektualnej znajdują się w m.in. art. 24d ust. 2 Ustawy o CIT. Pamiętaj, że jeśli Ciebie dotyczy Ustawa PIT, to jej przepisy w tym zakresie pozostają analogiczne.

IP BOX dla przedsiębiorców w 2022 roku

Ulga polega na preferencyjnym opodatkowaniu m.in. działalności B+R (badawczo-rozwojowej). Wprowadza korzystne podatki dla dochodów z praw własności intelektualnej, jeśli te podlegają ochronie prawnej. Przykładowo IP BOX pozwala czerpać zyski z patentów, prawa do programu komputerowego czy zastrzeżonych wzorów przemysłowych. Wystarczy, że powstały one bądź zostały zmodyfikowane w ramach działalności B+R podatnika. Z ulgi mogą skorzystać podmioty opodatkowane skalą podatkową, płacące podatek liniowy bądź podatek dochodowy od osób prawnych.

Wdrożenie ulgi wymaga dodatkowej i szczegółowej ewidencji

Obowiązek prowadzenia ewidencji rachunkowej wynika z m.in. z art. 24e Ustawy o CIT. W tym wypadku zawsze proponuję naszym klientom wystąpienia o interpretację podatkową. Nie jest ona konieczna, jednak pełni ważną rolę gwarancyjną. Pozwala ona zabezpieczyć się na wypadek kontroli ze strony urzędów skarbowych, gdyż działając według interpretacji przedsiębiorca nie jest w pewien sposób narażony na odpowiedzialność z tytułu stosowania prawa podatkowego, jeśli działa na jej podstawie. Dokument pełni więc istotną funkcję ochronną. 

Zgodnie ze stanowiskiem WSA  z 30 lipca 2020 r. ze sprawy o sygn. I SA/Go 115/20, istotą tej ewidencji jest wskazanie podstawy opodatkowania preferencyjną stawką. Ponadto ewidencja musi być prowadzona w sposób staranny i na bieżąco – nie wyłącznie na potrzeby rozliczenia.

Przepisy nie narzucają konkretnej formy ewidencji

Tutaj jednak warto zaznaczyć, że ewidencja musi być prowadzona w sposób pozwalający w rocznym zeznaniu podatkowym wykazać łączną sumę przychodów. Oprócz tego niezbędne jest, aby w sposób przejrzysty wskazywała również koszty podatkowe, dochody, straty, i w szczególności dochody podlegające stawce 5%. Ponadto w ewidencji należy wyliczyć dochód, który może zostać objęty preferencyjnym opodatkowaniem.

Od 2022 można łączyć IP BOX i B+R

Z początkiem bieżącego roku Nowy Polski Ład wprowadził nowe przepisy, które umożliwiły stosowanie łączne obu tych ulg. Podatnik nie musi już wybierać na koniec roku podatkowego, którą z nich jest dla niego bardziej korzystna. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, obecnie od dochodu z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, możesz odliczyć koszty kwalifikowane określone przepisami o uldze B+R. Wystarczy, że przeznaczyłeś dany kapitał na wytworzenie, ulepszenie czy modyfikację danego produktu.

Chciałbyś skorzystać w tym roku z ulgi IP BOX?

Trzeba zwrócić uwagę na to, że nie każdy może skorzystać ulgi IP BOX, ale nie jest to mocno ograniczony krąg podmiotów. Jeśli nie wiesz czy może u siebie wdrożyć to rozwiązanie – skontaktuj się ze mną. Dokonamy analizy Twojego biznesu i zaproponuję Ci jak najbardziej korzystne rozwiązanie. Zapraszam do kontaktu!