(PL/UKR) Ryczałt w IT – na czym polega i kto może z niego skorzystać

Poniżej znajdziesz treść artykułu przetłumaczoną na język polski.

Паушальний платіж в IT-галузі – про що йдеться і хто може ним скористатися?

IT – це одна з тих галузей економіки на ринку, які найшвидше розвиваються. Зараз спеціалісти, що працюють у сфері новітніх технологій, мають багато можливостей оптимізації оподаткування. Однією з них є застосування паушального платежу за обліковані доходи. З появою в Польщі економічного плану «Новий Польський Лад», законодавець взяв до уваги підприємців з цієї галузі та додатково зменшив податкову ставку. В чому полягає це рішення? Хто і на яких умовах може ним скористатися? Дізнайся у цій статті!

На чому полягає паушальний платіж в ІТ-індустрії?

Застосування паушального податку буває набагато простіше, ніж фіксований податок або розрахунок на основі загальних правил. Наприклад, застосовуючи шкалу податку, оподатковуваною сумою є дохід з відрахуванням витрат на його отримання. Відповідно, чим більші фінансові витрати, понесені у зв’язку зі здійснюваною діяльністю, тим менша сума податку, яку необхідно сплатити. Зовсім по-іншому все виглядає у випадку програмістів. Фахівці в галузі ІТ отримують високі доходи при низьких витратах. В результаті понесені витрати не впливають на розмір податку, який необхідно сплатити. Відповідно до ст. 12 Закону про єдину ставку оподаткування зареєстрованих доходів, вибір відповідної ставки залежить від виду діяльності. Необхідно також визначити розмір податкової передоплати. Відповідно до останніх нормативних актів ставка паушального платежу становить 12%. Можливо застосувати також ставку 8,5%, однак для цього необхідно відповідати певним вимогам.

Хто може скористатися ставкою 8,5% в IТ-індустрії?

Єдина форма оподаткування у розмірі 8,5% ставки діє для платників податків, які здійснюють діяльність у сфері послуг. Однак згідно з польською класифікацією товарів та послуг, їхня діяльність не може оподатковуватись ставкою 12%. Таким чином ставка 8,5% застосовується для послуг, які не були віднесені до категорій інших ставок єдиного податку. Необхідно також пам’ятати про подання заяви в Головне статистичне управління з метою внесення веденої діяльності до згадуваної вище польської класифікації товарів та послуг. Працюючи на принципах B2B, варто замістити в договорі детальний опис обов’язків, які виконуються. Це допоможе оскаржити ставку ПДВ у разі потреби. Крім цього, варто звернутися за індивідуальним тлумаченням, яке додатково захистить підприємця від санкцій.

Як перейти на оподаткування за єдиною ставкою (паушальний платіж)?

Приймаючи рішення про зміну системи оподаткування, необхідно актуалізувати форму CEIDG-1 (центральний реєстр та інформація про господарську діяльність). Під час заповнення документу, потрібно належним чином зазначити вибір єдиного податку на зареєстровані доходи. Про таку зміну необхідно повідомити до 20 числа місяця після того, в якому було отримано перший дохід.

Коли варто застосувати паушальний платіж, будучи програмістом?

Над зміною загальних принципів оподаткування доходу на єдину ставку повинні задуматися передусім підприємці, які не несуть великих витрат на отримання доходу у зв’язку зі здійснюваною діяльністю. Однак зміна податкового обов’язку на єдиний податок на зареєстрований дохід не завжди буде оптимальним рішенням. Цілком можливо, що у Твоєму випадку ефективніше буде застосувати податкову пільгу IP-BOX. Є питання щодо цього? Зв’яжися з нами! Ми заплануємо зустріч, а наша юридична канцелярія займеться всіма формальними питаннями від Твого імені. Звертайтесь!

Wersja przetłumaczona na język polski:

Branża IT to jedna z najszybciej rozwijających się gałęzi sektora gospodarczego na rynku. Specjaliści prowadzący działalność w dziedzinie nowych technologii, mają obecnie wiele możliwości w zakresie skutecznej optymalizacji podatkowej. Jedną z nich jest zastosowanie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Wraz z nadejściem Nowego Polskiego Ładu ustawodawca zwrócił się ku przedsiębiorcom z tej branży i dodatkowo obniżył stawkę ryczałtu. Na czym polega to rozwiązanie? Kto może z niego skorzystać i na jakich zasadach? Dowiesz się w tym artykule!

Na czym polega ryczałt w branży IT?

Rozliczenie podatku na zasadach ryczałtu bywa o wiele prostsze niż zastosowanie podatku liniowego lub zasad ogólnych. Przykładowo stosując skalę podatkową, podstawą opodatkowania jest przychód pomniejszony o koszty jego uzyskania. Wobec tego im wyższe są nakłady finansowe, ponoszone w związku z prowadzoną działalnością, tym niższa jest kwota podatku do zapłaty. Sprawa ma się zupełnie inaczej w przypadku programistów. Specjaliści w branży IT osiągają wysokie przychody, przy jednocześnie niskim nakładzie kosztów. W efekcie na wysokość podatku, z którego należy się rozliczyć, nie mają wpływu poniesione wydatki. Zgodnie z art. 12 Ustawy o zryczałtowanym podatku od przychodów ewidencjonowanych wybór odpowiedniej stawki determinuje rodzaj prowadzonej działalności. Konieczne jest również wyznaczenie wysokości zaliczki podatkowej. Stawka ryczałtowa wedle najnowszych przepisów wynosi 12%. Nie tak często stosowaną, ale jednak możliwą do wykorzystania jest stawka 8,5%. Jednakże, aby móc ją wdrożyć, należy spełniać określone wymagania.

Kto może skorzystać z 8,5% stawki ryczałtu w IT?

Ryczałtowa forma opodatkowania w wysokości 8,5% stawki dotyczy podatników, prowadzących działalność w sektorze usługowym. Przy czym PKWiU świadczonych usług nie może być objęte opodatkowaniem w wysokości 12%. Wobec tego stawka 8,5% jest odpowiednia dla usług, które nie zostały przypisane do innych stawek ryczałtu. Należy również pamiętać o złożeniu wniosku do Głównego Urzędu Statystycznego, w celu klasyfikacji prowadzonej działalności zgodnie z wcześniej wspomnianym PKWiU. Współpracując na zasadach B2B, wskazane jest, aby zawrzeć w umowie dokładny opis wykonywanych obowiązków. Pomoże Ci to w ewentualnym zakwestionowaniu stawki VAT. Dodatkowo warto wystąpić o interpretację indywidualną, która ochroni Cię przed sankcjami.

Jak przejść na ryczałtową formę opodatkowania?

Decydując się na zmianę systemu opodatkowania, niezbędne jest sporządzenie aktualizacji wniosku CEIDG-1. Wypełniając dokument, należy odpowiednio wskazać wybór ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Taka poprawka wymaga zgłoszenia w terminie do 20 dnia następującego po miesiącu, w trakcie którego uzyskano pierwszy dochód.

Kiedy warto zastosować ryczałt, będąc programistą?

Rezygnację z ogólnych zasad opodatkowania dochodu na rzecz stawki ryczałtowej powinni rozważyć przede wszystkim przedsiębiorcy, którzy nie ponoszą wysokich kosztów osiągnięcia przychodu w związku z prowadzoną działalnością. Jednakże zmiana obowiązku podatkowego na ryczałt od przychodów ewidencjonowanych nie zawsze będzie optymalnym rozwiązaniem. Niewykluczone, że w Twoim przypadku skutecznym środkiem może okazać się zastosowanie ulgi IP BOX. Masz pytania w tym zakresie? – skontaktuj się z nami! Umówimy spotkanie, a nasza Kancelaria Prawna zajmie się wszelkimi formalnościami w Twoim imieniu. Zapraszamy do kontaktu!