Kryptowaluty na Cyprze – jak to wygląda w praktyce?

W jednym z poprzednich artykułów przybliżyłem sytuację prawną aktywów cyfrowych w Portugalii. Z kolei ten materiał pozwoli Ci zapoznać się z regulacjami dotyczącymi kryptoaktywów na terenie Cypru. Większy artykuł w tej tematyce znajdziesz na naszej dedykowanej stronie pod tym linkiem. Na ten moment stanowi on bardzo korzystną jurysdykcję dla przedsiębiorców prowadzących działalność w branży kryptowalut. Cypr planuje również wdrożenie nowych przepisów, które będą zbliżone do regulacji MiCA. Te jednak docelowo mają wejść w życie wcześniej niż samo rozporządzenie. Czy Cypr jest otwarty na biznesy związane z krypto? Czy przedsiębiorcy mogą liczyć na jakiekolwiek korzyści podatkowe? Dowiedz się właśnie w tym artykule!

Kryptowaluty i tokenizacja to rynek regulowany na Cyprze

Do niedawna na Cyprze nie było jednolitych ram prawnych dla kryptoaktywów. Obecnie dostawcy usług kryptowalutowych, czyli CASP muszą uzyskać odpowiednią licencję, aby działać na rynku. Wedle definicji ustawowej są to podmioty świadczące usługi w zakresie:

• wymiany pomiędzy kryptowalutami i walutami FIAT,
• wymiany pomiędzy kryptowalutami,
• przekazywania lub przechowywania, aktywów kryptograficznych lub kluczy kryptograficznych,
• oferowania i sprzedaży aktywów kryptograficznych,
• świadczenia usług finansowych związanych z dystrybucją, oferowaniem bądź sprzedażą kryptowalut. 

CASP może również świadczyć usługi finansowe związane z kryptowalutami, a w tym między innymi zarządzaniem portfelem, doradztwem w zakresie inwestycji i wykonywaniem zleceń w imieniu klientów. Trzeba uzyskać wpis do takiego rejestru CASP, jednak formalnie nie ma żadnego większego nadzoru. Kapitał niezbędny do rejestracji CASP wynosi od 50 tys. EUR do 150 tys. EUR, w zależności od rodzaju działalności związanej z kryptowalutami i tego jak zostanie sklasyfikowany. Wpis do rejestru walut wirtualnych wymaga uiszczenia opłaty w wysokości 5 tys. EUR. Koszt założenia spółki to z kolei około 2 tys. EUR.

Opodatkowanie kryptowalut na Cyprze

Z perspektywy podatkowej, dość korzystne okazuje się 12,5% podatku CIT od zysków w przypadku np. spółek LTD. W tym zakresie właściciele spółek ze statusem rezydenta pozostają zwolnieni z podatku od dywidend. Wielu przedsiębiorców działających w branży kryptowalut stosuje więc portfele korporacyjne zarejestrowane na spółkę cypryjską. Deklaracja o przychodzie spółki za zeszły rok wypełniana jest raz w roku do 21 lipca, a płatność w grudniu za ostatni rok. Czy od sprzedaży tokenów należy zapłacić podatek? Kryptowaluty i tokeny ogólnie nie pasują obecnie do żadnej konkretnej kategorii finansowej. Dyskusyjne jest czy posiadają one charakter zbliżony w największym stopniu do należności, waluty, wartości niematerialnej i prawnej, towaru lub nawet inwestycji. Kryptowaluty nie wpisują się w 100% w żadną z wymienionych kategorii aktywów.

Obecnie dochód z obrotu kryptowalutami jest opodatkowany w ramach podatku dochodowego od osób prawnych według stawki 12,5%, ponieważ są one uznawane za aktywa podlegające opodatkowaniu. Taki dochód jest zwolniony z podatku od dywidendy, podatku u źródła, podatku od zysków kapitałowych i specjalnego podatku od wkładu tzw. “defence tax”. Dochód uzyskany z obrotu kryptowalutami może zostać pomniejszony o wydatki poniesione na jego uzyskanie.

Co z VAT-em w przypadku kryptowalut?

Wedle Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości, w dużym uproszczeniu – wymiana walut tradycyjnych na kryptowaluty jest zwolniona z podatku VAT. Oprócz tego wszelkie środki pochodzące z ICO podlegają opodatkowaniu na Cyprze, ponieważ są uważane za dochód podlegający opodatkowaniu. Punktem odniesienia w przypadku kryptowalut pod względem VAT jest wyrok Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości w sprawie C-264/14 Hedqvsit, w którym wskazano, że transakcje polegające na wymianie tradycyjnej waluty na bitcoiny i odwrotnie za zapłatą marży to na podstawie art. 2 ust. 1 lit. c Dyrektywy Rady 2006/112/WE odpłatne świadczenie usług i są one zwolnione z VAT na mocy art. 135 ust. 1 lit. e dyrektywy 2006/112.

Rozważasz tokenizację lub prowadzenie działaności na Cyprze?

Nie jestem w stanie jednoznacznie stwierdzić, czy w Twoim przypadku jurysdykcja Cypru będzie dla Ciebie korzystna. Posiadana ona wiele potencjalnych zalet, jednak pozostają one uzależnione od różnych czynników. Przykładowo dość problematyczne może być otwarcie rachunku bankowego w tym kraju, a w szczególności docelowo pod działalność w branży kryptowalut. Jeśli rozważasz taką decyzję – skontaktuj się ze mną! Postaram się odpowiedzieć na Twoje pytania, a także doradzić Ci w kwestii formalności związanych z wpisem do rejestru. Zapraszam do kontaktu!