IP BOX – ulga dla programistów w 2024 czy ryczałt?

Do 2023 r. każdy mógł powiedzieć, że “każdy” programista ma prawo do IP BOX’a. Rzeczywiście tak się wydawało, ale wyłącznie w teorii. IP BOX to świetne rozwiązanie i rzeczywiście warto je wykorzystać na własną korzyść. Jeśli jesteś nie tylko programistą, ale też testerem oprogramowania, project managerem, analitykiem biznesowym, UX-designerem czy grafikiem – rozwiązanie może ograniczyć niepotrzebne wydatki. Równie dobrze jednak w podobnym zastosowaniu działa też ryczałt w stosunkowo atrakcyjnych stawkach nawet do 8,5%. Możesz więc zastanawiać się, co okaże się najbardziej pasować do Twoich indywidualnych potrzeb. Kiedy skorzystasz z preferencyjnej ulgi IP BOX jako programista? Kiedy opłacalniejszy będzie jednak ryczałt? Dowiedz się więcej na ten temat właśnie w tym artykule.

Czym jest IP BOX?

IP Box to preferencyjny system opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej. W Polsce jest narzędziem, które ma na celu wspieranie innowacyjnych przedsiębiorstw oraz zachęcanie do działalności badawczo-rozwojowej (B+R). Więcej na temat tego, jak ulga ta działała w tamtym roku, przeczytasz w artykule pod tym linkiem. Mechanizm ten pozwala na obniżenie stawki podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) oraz podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) dla dochodów uzyskiwanych z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. W Polsce IP Box został wprowadzony na mocy ustawy z 23 października 2018 roku, która znowelizowała ustawę o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawę o podatku dochodowym od osób prawnych. Rozwiązanie polega na zastosowaniu preferencyjnej stawki podatkowej w wysokości 5% do dochodów uzyskiwanych z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Jest to znacznie niższa stawka w porównaniu do standardowej stawki podatku dochodowego, która wynosi 19% dla osób prawnych i do 32% dla osób fizycznych.

IP BOX – jakie są wymagania dla m.in. programisty?

Żeby skorzystać z IP BOX’a, jest kilka podstawowych wymagań. Przykładowo programista musi m.in. prowadzić odrębną ewidencję od podatkowej księgi przychodów i rozchodów ewidencji. Ponadto trzeba też przemyśleć kwestię sporządzenia i uzyskania pozytywnej interpretacji podatkowej. Tutaj może być konieczne np. dokonanie zmian warunków bieżącej umowy bądź uzyskanie określonego oświadczenia od pracodawcy, które zwiększą szansę na uzyskanie pozytywnego rozpatrzenia.

Ryczałt dla programisty – jak to wygląda? 

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to uproszczona forma opodatkowania dochodów, która jest dostępna dla osób prowadzących działalność gospodarczą. Jest to jedna z metod rozliczania podatków, która polega na opłacaniu stałej stawki podatkowej od uzyskanych przychodów, bez możliwości odliczania kosztów uzyskania przychodów. Ryczałt może być korzystną opcją dla programistów, którzy prowadzą własną działalność gospodarczą. Aby programista mógł skorzystać z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, musi spełnić kilka warunków. Mianowicie przychody z działalności gospodarczej nie mogą przekraczać określonego limitu, który jest ustalany corocznie. Na przykład w 2023 roku limit ten wynosił 2 miliony EUR. Ponadto programiści, jako przedstawiciele wolnych zawodów, mogą skorzystać z ryczałtu, pod warunkiem że ich działalność mieści się w odpowiednich kategoriach PKD. Programista musi też zgłosić wybór ryczałtu jako formy opodatkowania na odpowiednim formularzu (CEIDG-1) do właściwego urzędu skarbowego. Czy warto? Zdecydowanie, gdyż stawki ryczałtu są zróżnicowane w zależności od zakresu prowadzonej działalności. Dla programistów, którzy zajmują się tworzeniem oprogramowania i świadczeniem usług IT, obowiązują stawki 8,5% oraz 12%. 

Zalety i wady ryczałtu dla programistów

Ryczałt jest prostszą formą opodatkowania, ponieważ nie wymaga prowadzenia skomplikowanej księgowości ani rozliczania kosztów uzyskania przychodów. Jako podatnik płacisz stałą stawkę od przychodów, co ułatwia planowanie finansowe. Z drugiej strony możesz odliczać kosztów uzyskania przychodów, co może być niekorzystne, jeśli ponosisz znaczne wydatki związane z działalnością (np. zakup sprzętu komputerowego, licencji na oprogramowanie). Ponadto dla niektórych rodzajów działalności (np. doradztwo IT) stawka ryczałtu może być wyższa, co sprawia, że ta forma opodatkowania może być mniej opłacalna niż inne metody. Musisz więc zadecydować, co będzie dla Ciebie faktycznie najbardziej korzystne.

Zastanawiasz się nad IP BOX lub ryczałtem?

Napisz do mnie maila. Warto w jego treści zawrzeć opis tego, czym faktycznie się zajmujesz oraz załączyć dokumenty, które pozwolą mi się zapoznać np. z treścią umów z Twoimi zleceniodawcami. Na tej podstawie sprawdzę, czy obecna forma Twojego opodatkowania może być nieco korzystniejsza. Jeśli masz pytania bądź wątpliwości, zapraszam do kontaktu.