Interpretacja podatkowa w 2024 – na czym to polega?

Prowadzenie biznesu wymaga znajomości nie tylko branży, w której działasz. Istotne jest również zrozumienie i dopasowanie przepisów prawnych bezpośrednio pod potrzeby Twojej działalności. Nie chodzi jednak o omijanie prawa, a wykorzystywanie możliwości oddanych przez ustawodawcę w ręce przedsiębiorcy. Takim narzędziem są interpretacje podatkowe. Jeśli zostaną one rozpatrzone pozytywnie, to pozostają wiążące dla organów podatkowych w odniesieniu do podatnika, który wystąpił o interpretację. Wszystko pod warunkiem, że stan faktyczny lub zdarzenie przyszłe opisane we wniosku są zgodne z rzeczywistością. W wielu przypadkach pozwalają one zabezpieczyć sytuację firmy w przypadku braku jasności w odniesieniu do obecnie funkcjonujących przepisów. Czym jest interpretacja podatkowa? Dlaczego warto ją otrzymać w 2024 r.? Dowiedz się więcej na ten temat właśnie w tym artykule.

Czym jest interpretacja podatkowa?

Interpretacja podatkowa w świetle prawa polskiego to oficjalna wykładnia przepisów prawa podatkowego. Dokonywana jest przez organy podatkowe na wniosek podatnika. Służy ona zapewnieniu jednolitego stosowania prawa podatkowego oraz ochronie podatników przed negatywnymi konsekwencjami różnorodnych interpretacji tych samych przepisów. Interpretacja podatkowa znajduje swoją podstawę prawną jako instytucja w Ustawie Ordynacja podatkowa. Co do zasady podatnik występuje z wnioskiem o wydanie interpretacji podatkowej. Powinien on zawierać szczegółowy opis stanu faktycznego lub zdarzenia przyszłego oraz wyjaśnienie, dlaczego podatnik uważa, że jego interpretacja przepisów jest prawidłowa. Przykładem, kiedy proponujemy np., aby uzyskać korzystne rozpatrzenie interpretacji podatkowej jest ubieganie się o IP BOX.  Dlaczego? Ponieważ podatnik, który postępuje zgodnie z wydaną interpretacją, jest chroniony przed negatywnymi konsekwencjami finansowymi. O to właśnie nam chodzi w przypadku wystąpienia jakichkolwiek wątpliwości. 

W jaki sposób wydawana jest interpretacja pisemna?

Decyzje organów podatkowych wydawane są są w formie pisemnej. Mają one obowiązek wydać interpretację w terminie trzech miesięcy od dnia otrzymania wniosku. Z reguły jednak wszystko rozpatrywane jest nieco wcześniej, ale dużo zależy od stopnia skomplikowania sprawy. W celu otrzymania należy wnieść opłatę w wysokości 40 zł za jeden stan faktyczny lub zdarzenie przyszłe. Podatnik ma również prawo zaskarżyć negatywną interpretację do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego (WSA), a następnie, w przypadku dalszych niezgodności, do Naczelnego Sądu Administracyjnego (NSA).

Dlaczego występujemy po interpretację podatkową w przypadku IP BOX?

Ze względu na złożoność przepisów dotyczących ulg podatkowych związanych z dochodami z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. IP Box to preferencyjna stawka podatku dochodowego, która ma na celu zachęcanie przedsiębiorców do prowadzenia działalności badawczo-rozwojowej i komercjalizacji wyników tych prac. W Polsce, dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane stawką 5% zamiast standardowej stawki podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) lub osób fizycznych (PIT). Interpretacja indywidualna pozwala uzyskać pewność, że w odniesieniu do Twojej działalności np. jako programisty – otrzymasz zabezpieczenie. Dzięki temu na wypadek np. zdarzenia przyszłego nie musisz obawiać się w pewnym uproszczeniu sankcji np. karno-skarbowych. 

Przykład zastosowania interpretacji indywidualnej przy IP BOX

Firma technologiczna opracowała nowy algorytm, który został zgłoszony do ochrony jako patent. Przedsiębiorstwo planuje komercjalizować ten algorytm i uzyskiwać z niego dochody. Podmiot może też złożyć wniosek o interpretację podatkową, aby upewnić się, że dochody z tego patentu kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% w ramach IP BOX. Interpretacja potwierdzi, czy sposób kalkulacji dochodów oraz warunki spełniane przez firmę są zgodne z obowiązującymi przepisami. W tym aspekcie odnieść można ten mechanizm do innego, dowolnego typu działalności, w którym zastosowanie znajdzie ta preferencja podatkowa.

Zastanawiasz się nad wykorzystaniem korzyści związanych z interpretacją podatkową?

W takim wypadku proponuję, abyś skontaktował się ze mną telefonicznie lub mailowo. Opisz mi profil swojej działalności. Możesz to zrobić mailowo załączając wszelkie pliki, które pozwolą mi przybliżyć i przeanalizować Twoją branżę oraz dostępne możliwości. Umówimy się też na spotkanie lub zaprezentuje dopasowane do Ciebie rozwiązania za pośrednictwem wiadomości. Zapraszam do kontaktu.