Fundacje rodzinne pod lupą fiskusa – czy w 2025 roku nadejdą zmiany?

Fundacja rodzinna jeszcze niedawno była przedstawiana jako nowoczesne narzędzie do sukcesji majątku i optymalizacji podatkowej. Jej konstrukcja faktycznie dawała przedsiębiorcom i zamożnym rodzinom szerokie możliwości – zarówno w zakresie ochrony aktywów, jak i w obniżeniu danin publicznych. Jednak sygnały płynące z Ministerstwa Finansów pokazują, że stabilność tego rozwiązania może być krótsza, niż pierwotnie zakładano. Fundatorzy mogli się spodziewać rewizji zasad dopiero w 2026 r., tymczasem już w 2025 r. mogą zmierzyć się z nowymi obciążeniami. Dla wielu przedsiębiorców oznacza to dylemat: czy zakładać fundację teraz, ryzykując, że za kilka miesięcy fiskus zmieni reguły gry, czy poczekać, aż przepisy się ustabilizują? Dowiedz się więcej na ten temat właśnie tutaj.

Na czym to polega i w jaki sposób można wykorzystać fundację rodzinną?

Fundacja rodzinna od początku miała służyć nie tylko oszczędnościom podatkowym, ale przede wszystkim uporządkowanej sukcesji. Dla wielu przedsiębiorców to unikatowe narzędzie pozwalające zabezpieczyć majątek, przygotować następców i jednocześnie zachować kontrolę nad biznesem. Dzięki fundacji można zaplanować, kto i na jakich zasadach obejmie kluczowe aktywa, a fundator zyskuje pewność, że nawet po jego śmierci reguły gry pozostaną jasne. Nie można jednak pomijać drugiej strony medalu – korzystnych rozwiązań podatkowych. To właśnie one przyciągnęły w ostatnich kilkunastu miesiącach tysiące zamożnych osób.

Chciałbyś skorzystać z fundacji rodzinnej?

Być może zastanawiasz się, czy opłaca się zakładać fundację rodzinną jeszcze w 2025 roku, skoro fiskus zapowiada zmiany. Może nie wiesz, jak nowe przepisy wpłyną na majątek już zgromadzony w fundacji. A może interesuje Cię, jak połączyć cele sukcesyjne z bezpieczeństwem podatkowym i uniknąć pułapek, które mogą pojawić się przy nowelizacji. 

To są pytania, na które odpowiadam w mojej codziennej pracy. Jako prawnik od podatków i sukcesji pomagam przeanalizować ryzyka, dobrać właściwą strukturę i zaplanować działania tak, aby Twoja fundacja rodzinna była odporna na nadchodzące zmiany. Jeżeli chcesz zabezpieczyć majątek i mieć jasny plan na przyszłość, napisz do mnie – wspólnie znajdziemy najlepsze rozwiązanie. Wystarczy, że wyślesz mi maila na rafal.kufieta@gmail.com

Fundacje rodzinne zdobyły ogromną popularność od 2024 r.

Statystyki są wymowne. Na koniec 2024 roku w rejestrze widniało ponad 2 tys. fundacji, a kolejne 3 tys. wniosków oczekiwało na rozpatrzenie. Oznacza to, że tylko w pół roku powstało ponad tysiąc nowych podmiotów. Popularność wynika m.in. z tego, że fundacja płaci podatek dopiero przy wypłacie środków beneficjentom, i to w wysokości 15%. Dla porównania inwestor indywidualny rozlicza każdą transakcję od zysków kapitałowych stawką 19%. Takie warunki sprawiły, że fundacje szybko stały się synonimem „bezpiecznej przystani” dla majątku rodzinnego.

Ministerstwo Finansów chce korekty

Ta atrakcyjność nie mogła jednak pozostać niezauważona. Już latem 2024 r. wiceminister finansów Jarosław Neneman mówił, że obecne przepisy dają zbyt daleko idące preferencje i wymagają interwencji ustawodawcy. Z wykazu prac legislacyjnych Rady Ministrów wynika, że projekt nowelizacji – wprowadzający zmiany uszczelniające opodatkowanie – ma trafić do RM w pierwszym półroczu 2025 r. To oznacza, że korekty mogą wejść w życie szybciej, niż zapisano w samej ustawie (gdzie przewidziano przegląd dopiero po trzech latach).

Jakie obszary mają zostać zmienione?

Ministerstwo Finansów zapowiada dwie ścieżki reformy:

• ograniczenie obecnych przywilejów podatkowych fundacji rodzinnych,
• poszerzenie podstawy daniny solidarnościowej o dochody z IP Box i świadczenia wypłacane beneficjentom fundacji.

Choć szczegółowych propozycji jeszcze nie ma, kierunek jest jasny – chodzi o ograniczenie skali optymalizacji, która dziś jest możliwa.

Co to oznacza dla przedsiębiorców i rodzin?

2025 rok może być momentem przełomowym. Z jednej strony fundacje rodzinne są coraz częściej wybieranym narzędziem sukcesji, z drugiej – planowane zmiany podatkowe mogą osłabić ich atrakcyjność. Niezależnie od decyzji resortu, jedno jest pewne: kto planuje przekazanie majątku, musi brać pod uwagę nie tylko cele rodzinne i biznesowe, ale również zmieniające się otoczenie prawne. A w tym przypadku czas reakcji może mieć kluczowe znaczenie.