Fundacja rodzinna – sukcesja i podatki

Fundacja rodzinna to forma działalności pożytku publicznego, która umożliwia fundatorom zachowanie kontroli nad majątkiem i przekazywanie go w sposób zaplanowany. Projekt ustawy został uchwalony już w 2022 roku, jednak oficjalnie wejdzie on w życie dopiero 14 maja 2023 roku. Jednym z celów fundacji rodzinnej jest przede wszystkim zapobieganie konfliktom między członkami rodziny związanymi z dziedziczeniem i sukcesją. Kto może z tego skorzystać i na jakich zasadach? Więcej na ten temat dowiesz się z warsztatu przeprowadzonego przez Rafała Kufietę w ramach pierwszej edycji Dolnośląskiego Forum Gospodarczego (DFOG).

Czym jest fundacja rodzinna?

Fundacja rodzinna została powołana w celu ułatwienia procesu sukcesji. Polega to m.in. na przenoszeniu majątku np. z rodziców na dzieci. Natomiast co należy podkreślić – założenia te można również zrealizować za pośrednictwem spółki z o.o., która jest jedną z powszechniejszych form prawnych. Ponadto istnieje tutaj możliwość dokonania przekształcenia lub rozparcelowania udziałów wobec przyszłych spadkobierców. Jednak zgodnie z założeniami fundacja rodzinna ma być dedykowanym tworem do tego typu czynności.

Zadania fundacji rodzinnej

Do głównych zadań fundacji rodzinnej należy przede wszystkim gromadzenie kapitału. Następnie instytucja ma nim zarządzać i wykonywać polecenia fundatora na rzecz wskazanych beneficjentów. Podobnie, jak spółka z ograniczoną odpowiedzialnością fundacja rodzinna posiada osobowość prawną, czyli dysponuje: własnym numerem NIP, zdolnością kredytową, a także rachunkiem bankowym. Jednak w gruncie rzeczy o przydatności tego narzędzia będą decydowały przede wszystkim kwestie związane z opodatkowaniem. Wynika to z faktu, iż rozwiązania podatkowe, które zostały tutaj przewidziane, są o wiele korzystniejsze niż w porównaniu ze spółką z o.o.

Główne cechy fundacji rodzinnej

Fundacja rodzinna zapewnia fundatorowi możliwość przekazania majątku do instytucji. Następnie może on nim zarządzać, ale nie jest to obowiązkowe. Istnieje również opcja przekazania tego zadania określonemu zarządowi, a nawet zbycia się prawa do jego powoływania. Dzięki temu przedsiębiorca skutecznie zabezpiecza interes członków rodziny. Ponadto kolejną z cech organizacji jest tzw. konsolidacja majątku w jednym miejscu. W przypadku tradycyjnego spadkobrania dziedziczenie odbywa się zgodnie z ustawą, czyli na linii żona-dzieci. Oznacza to rozproszenie mienia. Natomiast w fundacji rodzinnej to właśnie instytucja jest jego właścicielem. Jeśli fundator przyzna beneficjentom prawo do głosu, to mogą mieć oni wpływ na jej funkcjonowanie.

Struktura organizacyjna i podatki w fundacji rodzinnej

W strukturze organizacyjnej fundacji rodzinnej panuje duża elastyczność. Fundator ma możliwość kształtowania jej w dowolny sposób. Obligatoryjną kwestią jest jednak występowanie zarządu, którego skład może być zarówno jednoosobowy, jak i wieloosobowy. Często zarząd wykorzystywany jest w spółce ograniczoną odpowiedzialnością do przeprowadzania optymalizacji podatkowych i unikania podwójnego opodatkowania. Natomiast w fundacji rodzinnej opodatkowanie dochodów, które otrzymuje zarząd, wynosi tyle samo, co aktualnie w spółce z o.o. Mowa tutaj m.in. o podatku według skali, czyli 12% lub 32% oraz 9% składce zdrowotnej. Co ważne, instytucja nie posiada odpowiednika art. 299 Kodeksu spółek handlowych, który w spółkach z o.o. zapewnia, aby to wierzyciele ponosili odpowiedzialność za zobowiązania firmy.

Masz wątpliwości w kwestii fundacji rodzinnej?

Fundacja rodzinna to dedykowana forma prawna, która pozwala przedsiębiorcom na zapobieganie potencjalnym konfliktom związanym z sukcesją i dziedziczeniem. Instytucja ma również duże znaczenie z podatkowego punktu widzenia, gdyż przewidziane w jej ramach rozwiązania są o wiele korzystniejsze niż np. w spółce z o.o. Natomiast, jeśli masz jakiekolwiek wątpliwości w tym zakresie – skontaktuj się ze nami. Umówimy spotkanie, a my postaramy się udzielić odpowiedzi na Twoje pytania. Ponadto zajmiemy się wszelkimi formalnościami w Twoim imieniu. Zapraszamy do kontaktu.