Estoński CIT – zaliczka na poczet dywidendy

Podstawowym założeniem estońskiego CIT jest efektywna optymalizacja podatkowa. Korzystna konstrukcja tej formy opodatkowania zakłada, że do momentu, w którym zyski pozostają w spółce – nie musisz martwić się odprowadzaniem podatku od bieżących dochodów. W praktyce jest to dość znaczne uproszczenie, jednak przedstawia główny mechanizm działania estońskiego CIT. W ostatnim czasie zważywszy na zmiany wprowadzane przez Dyrektora KIS, moi klienci coraz częściej zwracają się do mnie z pytaniem – czy należy obecnie wypłacać zaliczki na poczet dywidendy? Moim zdaniem, należy powstrzymać się od takiego kroku. Z jakiego powodu? Dowiedz się więcej, właśnie w tym artykule!

Podatek od dywidendy – geneza wątpliwości

Z powodu licznych wątpliwości prawnych na pytanie “kiedy można wypłacić dywidendę?” – nie ma jednoznacznej odpowiedzi. Dotychczas oczywistą kwestią wśród przedsiębiorców było wypłacanie zaliczek na poczet właśnie dywidendy. Z uwagi na to zakładano, że w estońskim systemie podatkowym sytuacja będzie wyglądać podobnie. 

Istota estońskiego CIT polega na odroczeniu obowiązku podatkowego do momentu, w którym nie zdecydujesz się na wypłatę zysków wspólnikom. Jednakże w pierwszej kolejności należy posiadać zatwierdzone sprawozdanie finansowe. Mimo to zważywszy na poprzedni stan prawny z 2021 roku – Dyrektor KIS uznał, że jeżeli wypłacisz dywidendę w ciągu roku, to łączna suma podatku wyniesie 39%. Dlaczego akurat właśnie tyle? W przypadku małego podatnika najpierw brany pod uwagę jest zryczałtowany podatek w wysokości 20%, a następnie doliczany jest 19% podatek PIT. W związku z tym nie będziesz miał prawa do zastosowania korzystnej preferencji podatkowej.

Estoński CIT – czy nastąpią korzystne zmiany podatkowe?

Prognozy stanu na rok 2022 kształtują się pozytywnie. Wszystko wskazuje na to, że estońską podstawę opodatkowania CIT będzie można wykorzystać, dokonując wypłat w ciągu roku. Jednakże do tej kwestii nadal należy podchodzić ostrożnie. Zważywszy na to, że w 2020 roku gdy wprowadzano ECIT, nie mieliśmy wątpliwości co do podatku od dywidendy. Urząd Skarbowy w tym zakresie i tak postanowił utrudnić funkcjonowanie przedsiębiorcom. Wobec tego nie jest pewne, czy podobna sytuacja, znowu nie będzie miała miejsca.

Co zatem należy zrobić w kwestii wypłat dywidendy?

Moim klientom doradzam chwilowe powstrzymanie się od wypłat zaliczek, najlepiej do momentu zatwierdzenia sprawozdania za dany rok. Możesz również zaczekać z całkowitą wypłatą do czasu uzyskania indywidualnej interpretacji. Nasza Kancelaria Prawna zajmuje się obsługą klientów indywidualnych. To właśnie w ich imieniu złożyliśmy już dokumenty o uzyskanie pozytywnej interpretacji. Wobec tego będziemy informować o wszelkich zmianach na bieżąco. Co ważne, decydując się na zewnętrzną wypłatę środków, musisz pamiętać o konieczności zapłaty wyższego podatku. Jeśli tego dokonasz, nadal możesz ubiegać się o indywidualną interpretację podatkową, aby następnie zgłosić stwierdzenie nadpłaty. Niestety, godząc się na opłatę wyższego podatku od dywidendy, musisz liczyć się z tym, że interpretacja nie w każdym przypadku będzie miała pozytywny wynik.

Zastanawiasz się, czy wypłata zaliczek na poczet dywidendy jest dla Ciebie?

Do każdego przedsiębiorstwa należy podejść w sposób indywidualny. W wielu przypadkach można w pewnym stopniu mieć wpływ na kształtowanie się stanu faktycznego, jak i prawnego. Wystarczy wykorzystać transfer środków ze spółki z tytułu innego niż dywidenda. Przy czym otrzymując pozytywny wynik interpretacji – będziesz mógł wrócić do systemu wypłaty kapitału poprzez dywidendę w estońskim CIT. Jeżeli masz wątpliwości w tym zakresie – skontaktuj się ze mną! Umówimy spotkanie, a ja zajmę się wszelkimi formalnościami w Twoim imieniu. Zapraszam do kontaktu!