Działalność nierejestrowana

Prowadzenie działalności gospodarczej wymaga w Polsce spełnienia szeregu formalności. W praktyce jednak nie każdemu opłaca się rejestrować jako przedsiębiorca. Nie zawsze przychody, które docelowo zostałyby objęte opodatkowaniem w ramach danej formy prawnej działalności, są na tyle duże, aby opłacalne było założenie np. jednoosobowej działalności gospodarczej. W tej kwestii niektórzy mogą skorzystać z zalet, które oferuje tzw. działalność nierejestrowana. Zastanawiasz się czy jest to dobre rozwiązanie dla Ciebie? Kiedy możesz rozliczać się na jej zasadach? Dowiedz się właśnie w tym artykule!

Na czym polega działalność nierejestrowana?

W zasadzie jest to drobna działalność zarobkowa osób fizycznych. Ustawa Prawo przedsiębiorców wskazuje w art. 5 konkretne cechy działalności nierejestrowanej. Na podstawie tego przepisu, jeśli Twój przychód należny nie przekracza 1505 zł, czyli 50% kwoty minimalnego wynagrodzenia w żadnym miesiącu i w okresie 60 miesięcy nie wykonywałeś działalności gospodarczej, to Twoja działalność może zostać zakwalifikowana jako nierejestrowa. Często taką formę wykorzystują startupy, a także firmy zatrudniające pracowników i optymalizujące podatki. Należy zaznaczyć, że działalność nieewidencjonowaną mogą prowadzić wyłącznie osoby fizyczne. Przepisy nie wskazują jednak żadnych szczególnych cech takiej osoby. Z działalności nierejestrowej po odliczeniu kosztów, rozliczenie jest wykonywane w zeznaniu rocznym PIT-36 w rubryce “działalność nierejestrowana”.

Jakie są zalety działalności nierejestrowej?

Bardzo korzystny jest brak konieczności odprowadzania składki zdrowotnej i ubezpieczeń społecznych. Oprócz tego nie trzeba płacić co miesięcznych bądź kwartalnych zaliczek na podatek dochodowy. Działalności nierejestrowej nie trzeba zgłaszać do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych (ZUS) ani Głównego Urzędu Statystycznego (GUS). Nie jest wymagane również uzyskać wpisu w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG) bądź Krajowym Rejestrze Sądowym (KRS). Warto wspomnieć także, że nie trzeba prowadzić księgowości. Wystarczy w tej kwestii uproszczona ewidencja sprzedaży.

W jaki sposób opodatkowana jest działalność nieewidencjonowana?

W tym zakresie podatek dochodowy wynosi 17% ze względu na ograniczenie do 1505 zł. Rozwiązanie jest więc zdecydowanie tańsze niż zatrudnianie pracownika na umowę o pracę, gdzie konieczna jest opłata składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne. Co z podatkiem VAT przy działalności nierejestrowej? W przypadku gdy Twoje obroty nie przekraczają 200 tys. rocznie bądź nie świadczysz tzw. usług doradczych, prawnych czy nie sprzedajesz towarów objętych akcyzą – prawdopodobnie nie będzie konieczna rejestracja jako czynny podatnik VAT.

W jaki sposób wykorzystać działalność nierejestrowaną do optymalizacji podatkowej?

Często łączy się w tym zakresie działalność zarobkową pracownika z tytułu umowy o pracę z działalnością nierejestrową. Rozwiązanie dotyczy pracowników na niepełnym etacie, na pełnym etacie, poza godzinami pracy i w czasie godziny pracy za zgodą pracodawcy. 

Pracownik zarabiający 5 tys. netto na umowie o pracę, oznacza dla pracodawcy koszt całkowity zatrudnienia w wysokości 8500 zł. Jeśli z tych 5 tys. zł, 3500 zł zostanie wypłacone w ramach wynagrodzenia z umowy o pracę, a pozostałe 1,5 tys. zł w ramach działalności nierejestrowanej pracownika, to koszty zatrudnienia spadną o około 1 tys. zł. Tutaj należy jednak pamiętać, aby obowiązki wynikające z umowy o pracę i działalności nierejestrowej były od siebie różne.

Działalność nieewidencjonowana – nie wiesz czy sprawdzi się w Twoim przypadku?

Z pewnością warto rozważyć wdrożenie takiego rozwiązania. Możliwe jest w ten sposób ograniczenie niepotrzebnych kosztów, jednak nie zawsze działalność nierejestrowa znajdzie zastosowanie. Do każdego przedsiębiorcy należy podejść w sposób indywidualny. Jeśli jesteś zainteresowany wprowadzeniem takiej optymalizacji podatkowej – skontaktuj się ze mną! Umówimy się na spotkanie i doprecyzujemy niezbędne szczegóły.