Darowizna pieniężna od rodziny

Często otrzymujemy pieniądze od rodziny. Młodzi ludzie często otrzymują zastrzyk gotówki na tzw. start, niemniej jednak, rodzice niejednokrotnie zapominają o dopełnieniu formalności zwalniających od podatku od spadku i darowizn.

Żeby takie zwolnienie otrzymać należy być w odpowiedniej grupie podatkowej (grupie 0), odpowiednio udokumentować darowiznę (najlepszą formą jest potwierdzenie przelewu, przekaz pocztowy bądź wpływ na rachunek prowadzony w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, gotówka jednak nie jest dopuszczalna). Ostatnią formalnością jest zgłoszenie darowizny do Urzędu Skarbowego w ciągu 6 miesięcy od dnia przekazania na formularz U SD-Z2. Zgłoszenie do Urzędu Skarbowego nie jest potrzebne, jeśli darowizna zostanie przekazana w formie aktu notarialnego.

Co do zasady, podatkiem od spadku i darowizn jest objęta każda darowizna. Ordynacja podatkowa wprowadza jednak podział na trzy grupy podatkowe i wysokości kwot wolnych od podatku, do której nie musimy zgłaszać darowizny.

Poniżej przedstawiam podział na grupy z kwotami wolnymi od podatku:

– grupa I – małżonek, zstępni (syn, córka, wnuki itp.), wstępni (matka, ojciec, babcia, dziadek), rodzeństwo, ojczym, macocha, przybrane dzieci, synowa, zięć, teściowie  – kwota wolna 9637 zł,

– grupa II – zstępni rodzeństwa (bratanice, siostrzeńcy) rodzeństwo rodziców (ciotki, wujkowie), zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych (np. żona wnuczka) – kwota wolna 7276 zł.

– grupa III – pozostałe osoby, wyżej niezaliczone – kwota wolna 4902 zł.

Po przekroczeniu tych kwot, należy zgłosić i zapłacić podatek od nadwyżki od kwoty wolnej od podatku. Pamiętajmy, że te kwoty wolne od podatku dotyczą sum transakcji w ciągu 5 lat, a nie jednej transakcji!

Ograniczenia kwotowe nie mają zastosowania do tzw. grupy 0 do której należą:

• małżonek
• zstępni (syn, córka, wnuki itd.)
• wstępni (matka, ojciec, dziadkowie)
• pasierb/pasierbica
• rodzeństwo
• ojczym
• macocha

Kwota wolna od podatku w grupie 0 jest identyczna jak w grupie 1, czyli wynosi 9637 zł. Dopiero po przekroczeniu tej kwoty darowizna musi być zgłoszona, żeby na pewno nie zapłacić podatku. Tylko osoby znajdujące się w grupie 0 są całkowicie zwolnione od podatku od spadku i darowizn, oczywiście po dopełnieniu formalności – darowizna w formie przelewu i zgłoszenie do właściwego Urzędu Skarbowego.

Nasza kancelaria prawna pomaga również w tego typu sprawach, a nasi radcy prawni i księgowi chętnie służą pomocą.