Darowizna pieniężna od rodziny

Bardzo często otrzymujemy pieniądze od rodziny. Szczególnie młodzi ludzie często otrzymują zastrzyk gotówki „na start” a rodzice niejednokrotnie zapominają  o dopełnieniu formalności zwalniających od podatku od spadku i darowizn. Aby takie zwolnienie otrzymać należy być w odpowiedniej grupie podatkowej ( grupie 0), odpowiednio udokumentować darowiznę  (najlepszą formą jest potwierdzenie przelewu, przekaz pocztowy bądź wpływ na rachunek  prowadzony w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej), zwracam uwagę, że gotówka nie jest dopuszczalna. Ostatnią formalnością jest zgłoszenie darowizny do Urzędu Skarbowego w ciągu 6 miesięcy od dnia przekazania na formularzu SD-Z2. Zgłoszenie do Urzędu Skarbowego nie jest potrzebne, jeśli darowizna zostanie przekazana w formie aktu notarialnego.

Co do zasady podatkiem od spadku i darowizn jest objęta każda darowizna, przepisy podatkowe wprowadzają jednak podział na trzy grupy podatkowe i wysokości kwot wolnych od podatku, do której nie musimy zgłaszać darowizny. Poniżej przedstawiam podział na grupy z kwotami wolnymi od podatku:

Grupa I – małżonek, zstępni (syn, córka, wnuki itp.), wstępni (matka, ojciec, babcia, dziadek), rodzeństwo, ojczym, macocha, przybrane dzieci, synowa, zięć, teściowie  – kwota wolna 9637 zł

Grupa II – zstępni rodzeństwa (bratanice, siostrzeńcy), rodzeństwo rodziców (ciotki, wujkowie), zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych (np. żona wnuczka) – kwota wolna 7276 zł

Grupa III – pozostałe osoby, wyżej niezaliczone – kwota wolna 4902 zł

Po przekroczeniu tych kwot, należy zgłosić i zapłacić podatek od nadwyżki od kwoty wolnej od podatku. Pamiętajmy, że te kwoty wolne od podatku dotyczą sum transakcji w ciągu 5 lat, a nie jednej transakcji!

Ograniczenia kwotowe nie mają zastosowania do tzw. grupy 0 do której należą

• małżonek
• zstępni ( syn, córka, wnuki itd.)
• wstępni ( matka, ojciec, dziadkowie)
• pasierb/pasierbica
• rodzeństwo
• ojczym
• macocha

Kwota wolna od podatku w grupie 0 jest identyczna jak w grupie 1, czyli 9637 zł. Dopiero po przekroczeniu tej kwoty darowizna musi być zgłoszona, żeby na pewno nie zapłacić podatku. Tylko osoby znajdujące się w grupie 0 są całkowicie zwolnione od podatku od spadku i darowizn, oczywiście po dopełnieniu formalności – darowizna w formie przelewu i zgłoszenie do właściwego Urzędu Skarbowego.