Czy zawsze warto przekształcać firmę w spółkę z o.o.?

W pierwszej kolejności decydując się na założenie przedsiębiorstwa musisz dokonać wyboru w kwestii jego formy prawnej. Najczęściej wybór pada na jednoosobową działalność gospodarczą, gdyż stanowi ona jedną podstawowych i najprostszych form prowadzenia biznesu. Jednak jeśli wraz z upływającym czasem Twoja decyzja okaże się nieadekwatna w stosunku do charakteru Twojej działalności – możesz przekształcić ją w spółkę z o.o. Jakie są korzyści takiego rozwiązania? Czy w każdym przypadku będzie to opłacalne? Dowiesz się właśnie w tym artykule.

Przekształcenie JDG w spółkę z o.o.

W pierwszej kolejności przed podjęciem decyzji o przekształceniu jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z o.o. należy dokonać szczegółowej analizy pod kątem wad i zalet takiego rozwiązania. W tym miejscu konieczne będzie zadanie sobie pytania o to, co jest główną motywacją zmiany. Przykładowo mogą być to m.in. kwestie związane z podatkami, gdyż to one w głównej mierze determinują sposób, w jaki przeprowadzone zostanie przekształcenie.

Wady i zalety prowadzenia działalności gospodarczej w ramach spółki z o.o.

Jedną z głównych wad spółek z o.o. jest ich struktura. W dalszej kolejności zasadniczo wymienia się także kwestie związane z księgowością. Mowa tutaj m.in. o wyższych kosztach w porównaniu do JDG. Nie należy również zapominać o regularnie występującym problemie związanym z podwójnym opodatkowaniem. Natomiast do istotnych zalet spółki z ograniczoną odpowiedzialnością należą przede wszystkim: 

• bezpieczeństwo m.in. z perspektywy nawiązywania relacji biznesowych, 
• łatwość pozyskiwania kapitału, 
• możliwość uprawomocnienia w struktury firmy wspólników, 
• brak konieczności uiszczania składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych (ZUS).

Jak przekształcić jednoosobową działalność gospodarczą w spółkę z o.o.?

W mojej opinii bardziej odpowiednim określeniem w tym przypadku jest transformacja. Wynika to z faktu, że przekształcenie jest zastrzeżone dla konkretnej procedury. Wobec tego obok dotychczasowej jednoosobowej działalności gospodarczej możesz założyć spółkę z o.o. i wnieść aportem z JDG do założonej spółki Twoje nowe przedsiębiorstwo. Co warto podkreślić, przy przekształceniu już następnego dnia masz możliwość ponownego otworzenia firmy na takich samych warunkach i prowadzenia jej jako konkurencję lub wsparcie dla Twojego biznesu.

Wady i zalety przekształcenia

W pierwszej kolejności należy wymienić konieczność uiszczania przez spółkę 19% podatku dochodowego CIT. Dopiero po 2 latach, jeżeli Twoje obroty nie będą przekraczać 2 mln EUR rocznie, to możesz zacząć rozliczać się niższą stawką. Kolejną wadą są przede wszystkim ogromne koszta związane z całym procesem przekształcenia. Przykładowo, niezbędne będzie w tym zakresie zaangażowanie prawnika, księgowego, notariusza, biegłego rewidenta, a czasem i rzeczoznawcy majątkowego. Następnie jako słabą stronę przekształcenia warto wymienić czas, gdyż wynosi on od kilku do kilkunastu miesięcy.

Natomiast jedną z głównych zalet procedury jest kontynuacja zarówno podatkowa, kredytowa, jak i zawartych umów. Oznacza to, że nowa spółka z o.o. wstępuje niejako w miejsce JDG. Wobec tego nie ma konieczności podpisywania żadnych aneksów np. z zamawiającym w ramach zamówień publicznych lub z bankiem z tytułu rachunku bankowego. Wszystkie te kwestie dzieją się automatycznie. Przedsiębiorcy prowadzący spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością mają również możliwość opodatkowania na zasadach estońskiego CIT.

Czy warto założyć spółkę z o.o. obok istniejącej już jednoosobowej działalności gospodarczej?

Korzyścią wynikającą z takiego rozwiązania jest to, że w nowej spółce będziesz mógł od razu rozliczać się 9% lub 19% stawką podatku. Wybór jej wysokości uzależniony jest od Twoich rocznych obrotów. Możesz również z miejsca przejść na ECIT. Czas w tym przypadku też jest dużą korzyścią, gdyż spółkę można założyć nawet w zaledwie jeden dzień za pośrednictwem systemu teleinformatycznego S24. Koszty także są zdecydowanie niższe.

Na czym polega aport?

Aport polega na przenoszeniu zorganizowanej części lub całości biznesu z jednoosobowej działalności gospodarczej do nowo założonej spółki z o.o. W zamian za to przedsiębiorstwo otrzymuje udziały w tej spółce. W mojej opinii rozwiązanie to w porównaniu z resztą jest najmniej korzystne. Po pierwsze nie masz w tym przypadku możliwości wejścia w estoński CIT. Następnie przez 2 lata nie ma kontynuacji podatkowej ani umów. Wobec tego jesteś zobowiązany do zawierania aneksów z leasingiem lub z bankiem. Dodatkowo rozliczenia należy dokonywać z wykorzystaniem 19% stawki opodatkowania.

Zestawiając aport ze sprzedażą przedsiębiorstwa, to jest to o tyle łatwiejsze, że nie potrzebujesz do tego żadnych środków, gdyż przyjmuje on formę bezgotówkową. Natomiast przy odsprzedaży firmy, wyceniając ją np. na 1 mln zł, konieczne będzie zapłacenie takiej kwoty.

Masz wątpliwości w kwestii przekształcenia JDG w spółkę z o.o.?

Warto pamiętać o tym, aby na dzień przekształcenia np. zmniejszyć środki na rachunku bankowym działalności gospodarczej po to, aby nie weszły one do spółki z o.o. W innym przypadku zewnętrza wypłata środków zostanie opodatkowana. Natomiast, jeśli masz jakiekolwiek pytania w tym zakresie – skontaktuj się ze mną. Umówimy spotkanie i wspólnie opracujemy strategię działania. Ponadto zajmę się wszelkimi formalnościami w Twoim imieniu. Zapraszam do kontaktu.