AML w fundacjach i stowarzyszeniach

Przeciwdziałanie praniu brudnych pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu to w ostatnich latach temat coraz bardziej popularny. W szczególności dlatego, że zauważalne jest coraz więcej regulacji obejmujących to zagadnienie. Polska, podobnie jak wiele innych krajów, od lat podejmuje działania mające na celu zwalczanie prania pieniędzy (AML – Anti-Money Laundering) oraz finansowania terroryzmu (CFT – Counter Financing of Terrorism). Jednak szczególna intensyfikacja tych działań i zwrócenie większej uwagi na problem AML przez polskie organy miało miejsce w ostatnich kilkunastu latach, w szczególności po 2017 r.. Przejawem m.in. jest wprowadzenie od 31 października 2021 r. Rejestru działalności w zakresie kryptowalut, zmiany organizacyjne w KNF, a w ostatnim czasie – nowe wymogi dla VASP. W jaki sposób AML obejmuje fundacje oraz stowarzyszenia? Dowiedz się więcej na ten temat, właśnie w tym artykule.

W jaki sposób regulowana jest fundacja w prawie polskim?

Fundacja jest organizacją pozarządową, która działa na zasadach określonych w Ustawie  o fundacjach z 6 kwietnia 1984 roku. Jest to osoba prawna, której celem jest realizacja określonych celów społecznych lub gospodarczo użytecznych. W zakres ten wchodzi np. ochrona zdrowia, rozwój nauki czy edukacja. Aby fundacja mogła zostać zarejestrowana, musi posiadać majątek, który pozwoli jej realizować zamierzone cele. Majątek ten może składać się z środków pieniężnych, nieruchomości, ruchomości oraz innych aktywów. Kluczowym elementem jest statut, który określa strukturę organizacyjną np. w postaci minimum zarządu oraz rady fundacji. Jako podmiot prawny może ona prowadzić działalność gospodarczą, pod warunkiem że dochody z tej działalności są przeznaczane na realizację celów statutowych.

Czym jest stowarzyszenie?

Stowarzyszenie to forma organizacji pozarządowej, której celem jest realizacja wspólnych celów jej członków. Wyróżniamy w tym zakresie dwa podstawowe rodzaje tj. stowarzyszenie rejestrowe oraz stowarzyszenie zwykłe. W pierwszym przypadku podmiot uzyskuje osobowość prawną po wpisie do KRS i jest zobowiązany do przestrzegania wszystkich formalnych wymogów określonych przez prawo. Natomiast stowarzyszenie zwykłe jest uproszczoną formą, ale nie uzyskuje osobowości prawnej i ma ograniczone możliwości działania. Podobnie jak w przypadku fundacji podstawowym dokumentem stowarzyszenia jest statut, który określa struktury i cele.

W jaki sposób stowarzyszenie oraz fundacja podlegają AML?

Fundacja lub stowarzyszenie przyjmują darowizny, zwłaszcza o dużej wartości lub od anonimowych darczyńców. Ponadto organizacje te przeprowadzają transakcje finansowe, które mogą budzić podejrzenia co do ich legalności. Prowadzą również działalność gospodarczą, która może być wykorzystana do prania pieniędzy. Zasada jest taka, że każdy przedsiębiorca, a tym bardziej każde stowarzyszenie i fundacja przyjmujący w gotówce kwoty większe niż 10 tys. EUR podlega procedurom AML.

W jaki sposób musisz przystosować fundację bądź stowarzyszenie do AML?

Fundacje i stowarzyszenia mogą zostać zobligowane do m.in. przeprowadzania oceny ryzyka, a także wdrożenia polityki AML. Obejmuje to konieczność wprowadzenia procedury identyfikacji darczyńców i beneficjentów. Dodatkowo konieczne będzie monitorowanie i raportowanie podejrzanych transakcji do Generalnego Inspektora Informacji Finansowej (GIIF) lub organów oddelegowanych do kontroli. Niezbędne jest też przeszkolenie pracowników i wolontariuszy w zakresie przeciwdziałania praniu pieniędzy. Fundacje i stowarzyszenia podporządkowane AML są też zobowiązane do wyznaczenia osoby odpowiedzialnej za nadzór nad zgodnością z przepisami, czyli oficera AML.

Nie wiesz jak wprowadzić AML w firmie?

Proponuję więc żebyś napisał do mnie maila. Procedury AML powinny być dopasowane do Twoich potrzeb oraz charakterystyki podmiotu. Potrzebuję więc informacje na temat Twojej działalności jako fundacji lub stowarzyszenia, aby dopasować do niej możliwe rozwiązania. W tym zakresie wystarczy, że załączysz do maila niezbędne dokumenty np. statut. W razie wątpliwości, opisz mi wszystko co uznasz za niezbędne w treści wiadomości. Zapraszam do kontaktu.