ABC fundacji rodzinnej, cz. 1 – czym jest fundacja rodzinna?

Fundacja rodzinna to skuteczne narzędzie w kwestii planowania sukcesji w firmach rodzinnych. Instrument ten umożliwia m.in. konstrukcję struktur organizacyjnych w taki sposób, by zapewnić ciągłość działalności biznesowej oraz ochronę majątku rodzinny, nie wymagając przy tym bezpośredniego zaangażowania spadkobierców. Ponadto fundacja zapewnia możliwość realizacji świadczeń beneficjentów bez ryzyka związanego z wpływem na integralność dorobku rodziny oraz płynność finansową przedsiębiorstw, w których firma jest akcjonariuszem. Kto może skorzystać z tego rozwiązania i na jakich zasadach? Jakie są tego główne korzyści? Więcej informacji na ten temat znajdziesz w poniższym artykule.

Czym jest fundacja rodzinna?

Fundacja rodzinna powstała w celu ułatwienia procesu płynnego przeniesienia udziałów w firmie z właściciela przedsiębiorstwa na kolejne pokolenia. Całość polega m.in. na formalnym przekazaniu majątku rodziny do fundacji, której dwoma podstawowymi zadaniami jest:

• Gromadzenie środków i zarządzanie nimi,
• Dystrybuowanie dochodów pomiędzy beneficjentami.

Fundacja rodzinna tak samo, jak spółka z o.o. posiada osobowość prawną. Struktura obu form prawnych również jest podobna. Natomiast o samej przydatności fundacji rodzinnej w szczególności rozstrzygają podatki.

Zalety fundacji rodzinnej

Do głównych cech fundacji rodzinnej, które odróżniają ją od innych form prawnych, należy przede wszystkim:

• Możliwość wycofania się fundatora, bez utraty dochodów,
• Finansowe zabezpieczenie członków rodziny,
• Oddzielenie spraw biznesowych i rodzinnych,
• Utrzymanie majątku w jednych rękach i ochrona majątku,
• Planowanie sukcesji w perspektywie wielu pokoleń,
• Fundacja nie prowadzi bezpośrednio działalności gospodarczej.

Struktura organizacyjna i podatki – porównanie do spółki z o.o.

Strukturę organizacyjną fundacji rodzinnej charakteryzuje duża elastyczność. Fundator posiada możliwość jej dowolnego kształtowania, ale niezbędnym elementem jest obecność zarządu, który może składać się z jednej lub wielu osób. W niektórych przypadkach, szczególnie w spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością, zarząd jest wykorzystywany do przeprowadzania optymalizacji podatkowych i unikania podwójnego opodatkowania. Warto podkreślić, że opodatkowanie dochodów zarządu w fundacji rodzinnej jest takie samo, jak w spółce z o.o. i obejmuje podatek według skali, tj. 12% lub 32%, oraz 9% składki zdrowotnej. Co ważne, fundacja rodzinna nie dysponuje odpowiednikiem art. 299 Kodeksu spółek handlowych, który w spółkach z o.o. zobowiązuje wierzycieli do ponoszenia odpowiedzialności za zobowiązania firmy.

Zastanawiasz się nad wpisem do Rejestru fundacji rodzinnej?

Fundacja rodzinna stanowi zasadniczo dedykowane rozwiązanie dla przedsiębiorców, chcących uniknąć ewentualnych konfliktów rodzinnych związanych z sukcesją i dziedziczeniem majątku. Ponadto z perspektywy podatkowej, o której opowiemy w naszych kolejnych materiałach, oferowane przez nią możliwości są o wiele korzystniejsze niż w przypadku spółek z ograniczoną odpowiedzialnością. W związku z tym, jeśli masz jakiekolwiek pytania w tej sprawie – skontaktuj się ze mną. Ustalimy termin spotkania i razem omówimy niezbędne szczegóły. Ponadto zajmę się wszelkimi formalnościami w Twoim imieniu. Zapraszam do kontaktu.