在波兰建立公司，公司税只需9% – firma w Polsce z 9% podatkiem od osób prawnych

Wraz z nadejściem 2019 r. polscy podatnicy otrzymali możliwość obniżenia wysokości obowiązku podatkowego od osób prawnych. Mowa tutaj m.in. o 9% podatku CIT dla małych firm, których roczne obroty nie przekraczają określonego prawnie progu. Obecnie w celu przeprowadzenia optymalizacji podatkowej wielu przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą (JDG) decyduje się zmianę formy prawnej poprzez przekształcenie jej w spółkę. Jednak przed podjęciem takiej decyzji warto dokonać szczegółowej analizy, gdyż nie wszystkie podmioty uprawnione są do zastosowania niższego CIT. Kto może skorzystać z 9% stawki CIT i na jakich zasadach? Dowiesz się właśnie w tym artykule.

Kto w Polsce musi płacić CIT?

Podatek CIT w Polsce muszą uiszczać wszystkie podmioty posiadające osobowość prawną. Zaliczają się do nich m.in.

• Spółki prawa handlowego, 
• Podatkowe grupy kapitałowe, 
• Stowarzyszenia, 
• Banki,
• Fundacje.

Spółki z siedzibą w Polsce są zobowiązane do uiszczania CIT od całego swojego dochodu. Natomiast firmy bez siedziby lub zarządu na terenie RP opłacają podatek jedynie od dochodów uzyskanych w Polsce. Podstawowa stawka CIT wynosi 19%, ale w określonych sytuacjach, spełniając pewne wymagania – spółki mają możliwość skorzystania z preferencyjnej stawki podatku w wysokości 9%.

Kto może rozliczać się w wykorzystaniem 9% stawki CIT?

Należy podkreślić, że preferencyjna stawka CIT wynosząca 9% dotyczy wyłącznie przychodów, które nie pochodzą ze zysków kapitałowych. Jednak, przy ustalaniu limitu dochodów, zyski kapitałowe również są brane pod uwagę. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych, obniżona stawka CIT może być stosowana przez podatników, którzy:

• Są w pierwszym roku prowadzenia działalności gospodarczej,
• Nie przekroczyli zgodnie z obowiązującymi przepisami pierwszego progu podatkowego, który wynosi 1,2 MLN euro,
• Dysponują statusem małego podatnika.

Mimo że udowodnienie punktu pierwszego nie powinno sprawiać większych problemów, to kwestia przychodów, o których mowa w drugim punkcie, jest o wiele bardziej złożona.

Kto nie może skorzystać z 9% CIT?

Wedle obowiązujących w tym zakresie przepisów polskie prawo przewiduje szereg okoliczności wykluczających z możliwości przejścia na niższą stawkę podatku od osób prawnych. Zgodnie ze stanowiskiem ustawodawcy z 9% CIT nie mogą skorzystać podatnicy, którzy:

• Zostali utworzeni w wyniku przekształcenia, połączenia lub podziału innych podatników,
• Zostali utworzeni w wyniku przekształcenia jednoosobowych działalności gospodarczych,
• Wnieśli na poczet kapitału wkład niepieniężny (aport) o wartości przekraczającej 10 tys. zł, w postaci ich własnych przedsiębiorstw, zorganizowanych części przedsiębiorstw lub składników przedsiębiorstw,
• Zostali utworzeni przez osoby lub jednostki, które wnosząc składniki majątkowe uzyskane w wyniku likwidacji innych podatników, posiadają udziały zlikwidowanych podatników.

Kiedy zostaje utracone prawo do rozliczania się 9% stawką CIT?

Prawo do zastosowania przez podatnika preferencyjnej 9% stawki podatku CIT może zostać utracone w przypadku, gdy jego przychody od początku roku podatkowego przekroczą limit 2 MLN euro. Z uwagi na to, od kolejnego miesiąca lub kwartału, przedsiębiorca zostaje zobowiązany do uiszczania 19% CIT.

Zastanawiasz się, czy możesz przejść na 9% CIT?

W dużym uproszczeniu z preferencyjnej 9% stawki podatku CIT mogą skorzystać przedsiębiorcy, dysponujący statusem małego podatnika, których przychody ze sprzedaży nie przekraczają kwoty 2 MLN euro w bieżącym roku podatkowym, a także rozpoczynający prowadzenie działalności gospodarczej. Natomiast, jeśli masz jakiekolwiek wątpliwości w tym zakresie – skontaktuj się z nami. Umówimy spotkanie, a my postaramy się odpowiedzieć Ci na Twoje pytania. Ponadto zajmiemy się wszelkimi formalnościami w Twoim imieniu. Zapraszamy do kontaktu.